Размер

Как прописано в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК, в 2019 году стандартный налоговый вычет ветеранам боевых действий (ВБД) равен 500 руб.

Он применяется в отношении следующих лиц:

• бывших военнослужащих, которые участвовали в войне в Афганистане и вооруженных конфликтах на территории других государств;
• граждан, принимавших участие во внутрироссийских конфликтах (например, в Чечне).

Важно! Если в результате выполнения боевых задач гражданин стал инвалидом, ему положен вычет в размере 3 000 руб., установленный пп. 1 п. 1 ст. 218 НК. В этом случае вычет 500 руб. уже не применяется.

Все лица, признаваемые ветеранами боевых действий, перечислены в п. 1 ст. 3 закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах». Перечень государств, в которых были боевые действия, и периоды их проведения, а также список вооруженных конфликтов на территории РФ приведены в приложении к указанному закону.

Пример 1

Сергей — участник войны в Афганистане. Сейчас он работает менеджером по продажам. Ежемесячно при начислении НДФЛ к его доходам применяется вычет 500 руб. При зарплате 41 500 руб. подоходный налог составляет 13% × (41 500 – 500) = 5 330 руб. За год с вычетом Сергей получает на 780 руб. больше, чем без него.

Важно! Согласно позиции Минфина, высказанной в письме от 19.05.2011 № 03-04-05/5-361, если человек участвовал в конфликтах внутри России, он вправе получать вычет вне зависимости от того, продолжает он военную службу или нет.

Пример 2

Подполковник Алексей в конце 90-х гг. участвовал в контртеррористических операциях на Северном Кавказе. В настоящее время он продолжает военную карьеру. Как участнику боевых действий Алексею положен ежемесячный вычет по подоходному налогу.

Во внутрироссийских операциях задействованы не только военнослужащие МО, но и сотрудники МВД, органов безопасности, исполнения наказаний и др. Как следует из положений ст. 3 закона № 5-ФЗ и пп. 2 п. 1 ст. 218 НК, им также полагается вычет.

Пример 3

10 лет назад Максима, сотрудника органов внутренних дел, отправляли в командировки на Кавказ для решения контртеррористических задач. В 2019 г. он работает в службе безопасности банка. Ежемесячно Максим получает налоговый вычет ВБД.

Основания для льготы

Под боевыми действиями признаются любые военные конфликты, в которых принимало участие две и более страны.

К ветеранам боевых действий относятся:

• военнослужащие (в том числе и тех, кто находится в отставке или запасе);
• рядовой и высший состав ОВД и ОГБ;
• военнообязанные (в том числе и те, кто проходил службу на военных сборах);
• сотрудники МО РФ;
• сотрудники исполнительной системы, которые находились на территории других стран, где в этот момент происходили военные конфликты (в том числе на территории РФ);
• военнослужащие, которые принимали участие в операциях по разминированию, начиная с 1945 по 1951 года;
• лица, которые занимались обслуживанием вооруженных сил на других территориях в момент военных конфликтов (в том числе сотрудники гражданской авиации);
• граждане, которые были отправленные в командировку на территорию Афганистана в период с 79 по 89 года и отработавшие весь этот срок либо прервавшие его по уважительным причинам.

Список государств, которые входят в область, попадающую под действие данного закона следующий:

• Ливан;
• Египет;
• Чечня;
• Афганистан;
• Бангладеш;
• Сирия.

Полный список стран можно изучить, посмотрев в приложение к закону номер 5 ФЗ.

Виды

Не во всех случаях налоговые вычеты предполагают полное освобождение от уплаты конкретного налога. В некоторых случаях это своего рода скидки связанные с уплатой налогов либо назначается сумма, с которой налоги не взымаются. Рассмотрим каждый из вычетов подробней.

Транспортный налог

Единых федеральных льгот на транспортный налог для ветеранов боевых действий не предусмотрено. Однако на основании статьи 356 Налогового Кодекса местные представители власти имеют право самостоятельно устанавливать льготы в отношении транспортного налога.

Получать налоговые вычеты граждане могут по месту своей прописки. При этом, где именно зарегистрировано их транспортное средство роли не играет.

В каждом регионе действуют отдельные компенсации налогов в зависимости от степени освобождения:

• полное освобождение от уплаты в размере 100%;
• полное освобождение от уплаты в размере 100% с ограничением на мощность автомобиля;
• уменьшенная ставка по уплате налога в процентом или фиксированном отношении с поправкой на мощность автомобиля;
• снижение ставки без дополнительных ограничений.

Читайте о необходимом перечне документов на налоговый вычет по ипотеке.

Как получить налоговый вычет за учебу в автошколе? Смотрите .

Земельный налог

Процесс получения ветеранами боевых действий земельного налога рассмотрен в статье 391 пункт 5 подпункт 4 НК. На основании положений перечисленных в данной статье налоговая база на землю может изменяться на сумму в 10 тысяч рублей.

Соответственно полная сумма налога следует вычислять по следующей формуле:

(Стоимость земли – 10 тысяч) * Налоговая ставка в регионе

Если окажется что стоимость земли меньше чем данная сумма, то гражданин полностью освобождается от земельного участка.

НДФЛ

Действует единый налоговый вычет для ветеранов боевых действий по уплате НДФЛ. Данный вычет составляет 500 рублей. Соответственно при вычете налога от дохода гражданина будут вычтены 500 рублей, и уже с оставшейся суммы будет вычтен налог в 13%.

Если в ходе боевых действий ветеран получил инвалидность любой группы, то вычет составит 3000 рублей.

Формула расчета следующая:

(Зарплата гражданина – налоговый вычет) * 13%

Получившаяся сумма и будет выплачена гражданином в качестве налога НДФЛ.

Имущественный налог

Данная разновидность льготы также действует на уровне всей Федерации и предусмотрен в статье 407 НК.

На основании этого положения гражданин являющийся ветераном боевых действий освобождается от уплаты налогов в отношении недвижимости, не используемой им для ведения предпринимательской деятельности:

• Дом.
• Квартира или комната в коммуналке.
• Постройки для хозяйственной или творческой деятельности.
• Гараж.

Освобождение от уплаты налога действует только в отношении одного объекта недвижимости по каждому пункту. Так, например если на гражданина зарегистрировано два дома, то он может быть освобождён от налога только по одному из них.

По госпошлинам

Если гражданин является истцом в мировом суде. А иск связан с установлением прав ветерана, то он освобождается от уплаты госпошлины в размере до 1 миллиона. Если сумма иска выше этой суммы, то к ней будут применены сниженные коэффициенты.

Как получить налоговый вычет по ндфл ветеранам боевых действий в 2018 году

Нынешнее законодательство дает возможность ветеранам принимающим участие в боевых действиях уменьшить выплачиваемые с доходов налоги.

Льгота представляет собой вычет уменьшения начисленного заработка на определённую сумму. В налоговом кодексе предусмотрен целый ряд условий связанных с получением данной льготы.

В рамках данной статьи попробуем разобраться со всем подробней.

Под боевыми действиями признаются любые военные конфликты, в которых принимало участие две и более страны.

К ветеранам боевых действий относятся:

• военнослужащие (в том числе и тех, кто находится в отставке или запасе);
• рядовой и высший состав ОВД и ОГБ;
• военнообязанные (в том числе и те, кто проходил службу на военных сборах);
• сотрудники МО РФ;
• сотрудники исполнительной системы, которые находились на территории других стран, где в этот момент происходили военные конфликты (в том числе на территории РФ);
• военнослужащие, которые принимали участие в операциях по разминированию, начиная с 1945 по 1951 года;
• лица, которые занимались обслуживанием вооруженных сил на других территориях в момент военных конфликтов (в том числе сотрудники гражданской авиации);
• граждане, которые были отправленные в командировку на территорию Афганистана в период с 79 по 89 года и отработавшие весь этот срок либо прервавшие его по уважительным причинам.

Список государств, которые входят в область, попадающую под действие данного закона следующий:

• Ливан;
• Египет;
• Чечня;
• Афганистан;
• Бангладеш;
• Сирия.

Полный список стран можно изучить, посмотрев в приложение к закону номер 5 ФЗ.

Все льготы на налоги, которые положены ветеранам, указаны в таких законодательных документах как:

• ФЗ под номером 2003-1. В этом акте перечислены условия сроки и порядок оформления пенсионных налоговых льгот (в частности льгот ветеранов боевых действий).
• НК статья под номером 218 пункт 1. Льгота на подоходный налог с четко определённым порядком вычета и фиксированной платой.
• Статья под номером 391 ФЗ. Она содержит налоговые льготы ветеранов на земельные участки.
• Постановление правительства с гарантией льгот пенсионерам (в том числе военным ветеранам) в частичном или полном объеме.

В каждом регионе могут действовать собственные законы, которые составляют новые условия или дополнительные льготы для военных ветеранов. Это нужно учитывать.

Для ветеранов боевых действий предусмотрены различные выплаты, льготы и надбавки, основная задача которых улучшить уровень жизни данной категории населения.

Для ветеранов боевых действий предусмотрены следующие разновидности льгот:

• Медицинские. Включает бесплатное протезирование (зубы в число протезов не входят), в частности компенсацию средств потраченных на проезд до медицинского учреждения, возможность получить лечение без очереди, право получать лечение в диспансерах и госпиталях.
• Социальные. Возможность получать в течение года дополнительный отпуск с правом самостоятельно выбрать время отпуска, выплат в размере 2622 р, льготы ЖКХ и возможность поступать в ВУЗы без конкурса.
• Налоговые. В эту категорию включены транспортный, имущественный, по госпошлине, земельный и НДФЛ вычеты.

Не во всех случаях налоговые вычеты предполагают полное освобождение от уплаты конкретного налога. В некоторых случаях это своего рода скидки связанные с уплатой налогов либо назначается сумма, с которой налоги не взымаются. Рассмотрим каждый из вычетов подробней.

Единых федеральных льгот на транспортный налог для ветеранов боевых действий не предусмотрено. Однако на основании статьи 356 Налогового Кодекса местные представители власти имеют право самостоятельно устанавливать льготы в отношении транспортного налога.

Получать налоговые вычеты граждане могут по месту своей прописки. При этом, где именно зарегистрировано их транспортное средство роли не играет.

В каждом регионе действуют отдельные компенсации налогов в зависимости от степени освобождения:

• полное освобождение от уплаты в размере 100%;
• полное освобождение от уплаты в размере 100% с ограничением на мощность автомобиля;
• уменьшенная ставка по уплате налога в процентом или фиксированном отношении с поправкой на мощность автомобиля;
• снижение ставки без дополнительных ограничений.

Процесс получения ветеранами боевых действий земельного налога рассмотрен в статье 391 пункт 5 подпункт 4 НК. На основании положений перечисленных в данной статье налоговая база на землю может изменяться на сумму в 10 тысяч рублей.

(Стоимость земли – 10 тысяч) * Налоговая ставка в регионе

Если окажется что стоимость земли меньше чем данная сумма, то гражданин полностью освобождается от земельного участка.

Действует единый налоговый вычет для ветеранов боевых действий по уплате НДФЛ. Данный вычет составляет 500 рублей. Соответственно при вычете налога от дохода гражданина будут вычтены 500 рублей, и уже с оставшейся суммы будет вычтен налог в 13%.

Если в ходе боевых действий ветеран получил инвалидность любой группы, то вычет составит 3000 рублей.

(Зарплата гражданина – налоговый вычет) * 13%

Получившаяся сумма и будет выплачена гражданином в качестве налога НДФЛ.

Данная разновидность льготы также действует на уровне всей Федерации и предусмотрен в статье 407 НК.

На основании этого положения гражданин являющийся ветераном боевых действий освобождается от уплаты налогов в отношении недвижимости, не используемой им для ведения предпринимательской деятельности:

• Дом.
• Квартира или комната в коммуналке.
• Постройки для хозяйственной или творческой деятельности.
• Гараж.

Освобождение от уплаты налога действует только в отношении одного объекта недвижимости по каждому пункту. Так, например если на гражданина зарегистрировано два дома, то он может быть освобождён от налога только по одному из них.

Если гражданин является истцом в мировом суде. А иск связан с установлением прав ветерана, то он освобождается от уплаты госпошлины в размере до 1 миллиона. Если сумма иска выше этой суммы, то к ней будут применены сниженные коэффициенты.

Обращаться для получения вычета следует в налоговую службу по месту прописки. В другом регионе получить льготы без прописки не получится.

Для получения налогового вычета ветеранам боевых действий в 2018 по транспортному, земельному или имущественному налогу требуется отправить соответствующее заявление в налоговую инспекцию.

Для того чтобы воспользоваться льготами по НДФЛ требуется в произвольной форме написать заявление в бухгалтерию организации в которой вы работаете. Для получения льгот по уплате госпошлины достаточно просто предъявить удостоверение ветерана.

Для получения льгот ветерана могут потребовать предоставить документы, подтверждающие его участие в боевых действиях.

При оформлении льгот после получения соответствующих документов ветеран имеет право получить возврат сумм за последние три года.

Размер положенного вычета	В каких случаях предоставляется
500 р каждый месяц	Предоставляется ВТБ в качестве вычета из НДФЛ
3 000 р каждый месяц	Предоставляется ВТБ в качестве вычета из НДФЛ при наличии инвалидности
Вычет на детей	При наличии несовершеннолетних детей либо детей до 24 лет учащихся на очном отделении
Социальный вычет	На оплату лечения, обучения, добровольных перечислений в ПФР
Имущественный вычет	При покупке или при продаже недвижимого объекта
Профессиональный вычет	При ведении коммерческой деятельности
Инвестиционный вычет	При получении инвестиционного дохода

Чтобы получить налоговый вычет ветеранам боевых действий потребуются следующие документы:

• удостоверение личности;
• документы, подтверждающие его право владения собственностью (автомобилем, недвижимостью);
• ИНН;
• информация о регистрации;
• удостоверение ветерана;
• доверенность (в случае если за ветерана льготы оформляет другой гражданин);
• техпаспорт авто;
• опись всех предоставляемых документов.

Данный перечень документов утвержден на федеральном уровне, однако он может быть дополнен по требованию местных властей.

Заявление подается в налоговую инспекцию по месту прописки ветерана боевых действий.

НК РФ Наличие удостоверения, подтверждающего право Отсутствие документального подтверждения права Наличие доходов Отсутствие налогооблагаемых доходов Обращение к работодателю в текущем периоде Отсутствие заявления на вычет Подача документов в ИФНС после окончания налогового периода Отсутствие обращения в ИФНС в течение 3 лет Лица, представившие работодателю (ИФНС) удостоверение неустановленного образца, не могут претендовать на вычет.

К этим выдающимся субъектам Российской Федерации относятся области:

• Воронежская;
• Саратовская;
• Самарская.

Налоговые льготы по имущественному отчислению Налоговое законодательство в области имущественного отчисления для лиц физических в таком виде, каком мы его знаем сегодня, действительно с 2015 года.

Если говорить о земельном налоге, то в обязательном порядке необходимо учитывать регион проживания льготника. Все дело в том, что налоговая ставка определяется местными властями. К примеру, в Липецкой области либо в Саратове она составляет 0,3 процента, в СПб – 0,42 процента, а в Орловской области – 1,5 процента.

Соответственно, итоговая сумма будет разной в каждом из регионов. Кроме того, имеет значение такой фактор, как предназначение земельного участка. В Московской области, к примеру, все наделы, используемые для индивидуального строительства или для возведения дачи, облагаются налогом по ставке 0,3%, а все остальные – 1,5%. Льготы по имущественному налогу Для ветеранов боевых действий Налоговый кодекс предусматривает также льготы по уплате налога на имущество.

• военнослужащие, которые принимали участие в операциях по разминированию, начиная с 1945 по 1951 года;
• лица, которые занимались обслуживанием вооруженных сил на других территориях в момент военных конфликтов (в том числе сотрудники гражданской авиации);
• граждане, которые были отправленные в командировку на территорию Афганистана в период с 79 по 89 года и отработавшие весь этот срок либо прервавшие его по уважительным причинам.

Каков размер стандартного налогового вычета по НДФЛ для ветеранов боевых действий в Чечне? Здравствуйте! Согласно абз. 16 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода предоставляется гражданам, уволенным с военной службы или призывавшимся на военные сборы, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также гражданам, принимавшим участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации.

Все лица, которые прослужили в вооруженных силах не менее 20 лет либо принимали участие в военных операциях на территории других государств, полностью освобождаются от налогового бремени за следующие объекты, находящиеся в их собственности:

• комнаты или квартиры в многоэтажных жилых зданиях;
• частные дома;
• ателье, библиотеки, музеи, мастерские и прочие объекты, которые ветеран боевых действий использует в своей профессиональной деятельности;
• дачи и хозяйственные постройки общей площадью не более 50 квадратных метров;
• гаражи.

Налогом не облагается лишь один объект, принадлежащий к каждой из вышеупомянутых категорий. Если в собственности льготника имеется, к примеру, две квартиры, то за вторую он обязан заплатить налог в полном объеме.

О произведенном зачете лицу сообщают в течение 5 дней после принятия соответствующего решения⊕ возврат излишне уплаченного налога в 2018 При обращении за суммой учитывается срок исковой давности, составляющий по финансовым претензиям 3 года. Предъявитель права на льготу получает средства на личный счет в банке, указанный в заявлении.

Вычет по ндфл ветерану боевых действий в чечне

При этом, она активна лишь при взаимодействии с:

• гражданскими судами;
• мировыми судьями.

Применение послабления происходит лишь тогда, когда стоимость иска, поданного в суд, не достигает 1 000 000 рублей. В противном случае выплату придется осуществить, однако, все же в меньшем размере.

Внимательно прочтите текст.

Оформление документов для получения налогового имущественного вычета образцы заполнения 2018″. Просьба о применении стандартных вычетах может быть указана в одном документе.

Подтверждение нескольких вычетов через ИФНС осуществляется в одной декларации, представляемой отдельно на каждый календарный год. Обращение к работодателю за получением вычета Право на льготу предоставляется работодателем после обращения с заявлением на вычет.

Применение вычетов стандартного типа не требует разрешения (уведомления) ИФНС и предоставляется на основании положений ст. 218 НК РФ. Для получения льготы стандартного вида лицо должно:

• Подготовить удостоверение к предъявлению.
• Написать заявление на льготу.
• Предоставить копию удостоверения в бухгалтерию работодателя.

Предоставление льготы осуществляется после издания приказа, подписанного руководителем.

Подача декларации производится в любое время без привязки к срокам подачи декларации 3-НДФЛ. Вопрос №2. Можно ли предъявить к заявлению на вычет удостоверение участника боевых действий в виде дубликата? При утрате или порче удостоверения выдается дубликат, имеющий равное право с оригиналом.

Вопрос №3. Имеется ли утвержденный бланк удостоверения участника боевых действий, на основании которого предоставляется вычет? Воспользоваться вычетом, предусмотренным для ветерана боевых действий, имеет право лицо при наличии удостоверения, образец которого утвержден Постановлением Правительства от 19.12.2003 № 763. Вопрос №4.

Правовое регулирование Все льготы на налоги, которые положены ветеранам, указаны в таких законодательных документах как:

• ФЗ под номером 2003-1. В этом акте перечислены условия сроки и порядок оформления пенсионных налоговых льгот (в частности льгот ветеранов боевых действий).
• НК статья под номером 218 пункт 1.

  Льгота на подоходный налог с четко определённым порядком вычета и фиксированной платой.

• Статья под номером 391 ФЗ. Она содержит налоговые льготы ветеранов на земельные участки.
• Постановление правительства с гарантией льгот пенсионерам (в том числе военным ветеранам) в частичном или полном объеме.

В каждом регионе могут действовать собственные законы, которые составляют новые условия или дополнительные льготы для военных ветеранов.

Земельный налог Процесс получения ветеранами боевых действий земельного налога рассмотрен в статье 391 пункт 5 подпункт 4 НК. На основании положений перечисленных в данной статье налоговая база на землю может изменяться на сумму в 10 тысяч рублей.

Стандартный налоговый вычет на ветерана боевых действий

Я ветеран боевых действий в Чечне, моя жена находится в отпуске по уходу за ребёнком, на какие налоговые вычеты я могу претендовать, мой доход 30000 рублей.Спасибо. Здравствуйте! Согласно абз. 16 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода предоставляется гражданам, уволенным с военной службы или призывавшимся на военные сборы, выполнявшим интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, а также гражданам, принимавшим участие в соответствии с решениями органов государственной власти Российской Федерации в боевых действиях на территории Российской Федерации.

Также двойной вычет может оформить один из родителей, если второй откажется от права на соответствующие вычеты. При какой зарплате можно получить налоговый вычет? Рассматриваемые вычеты выплачиваются, только если зарплата налогоплательщика в течение года не превышает 350 000 рублей. Изучим теперь подробнее специфику оформления стандартных вычетов.

• Москва и область: 7-499-350-97-04
• Санкт-Петербург и область: 7-812-309-87-91
• Федеральный: 8 (800) 333-45-16 доб. 149

Оформление стандартных вычетов: порядок действий и документы Рассматриваемые вычеты объединяет схожесть процедуры оформления многих из них.Целью мероприятия налоговики назвали проведение консультаций по вопросам, связанным с уплатой транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество физлиц за 2016 год. ФНС против оплаты НДФЛ по месту жительства работников Парламентарии хотят внести изменения в порядок оплаты НДФЛ налоговыми агентами.

Зачислять налог на доходы физлиц предлагается в бюджет того региона, где зарегистрирован работник. Однако ФНС России выступила против этой инициативы. Налоговики считают, что это приведет к негативным последствиям для работодателей.

Ограничения по величине полученного в течение года заработка не имеется. Льгота на предприятии предоставляется только за период трудоустройства даже при отсутствии льготы у другого работодателя в пределах одного календарного года.

Ветераны, получившие ранения при участии в боевой операции и инвалидность любой из групп, имеют право на ежемесячное снижение облагаемой базы на 3 000 рублей. Подтверждение инвалидности производится в установленном порядке.

Введена уголовная ответственность для организаторов и участников финансовых пирамид, а также усилена административная ответственность за грубое нарушение требований бухгалтерского учета. Минфин разъяснил, когда можно получить двойной «детский» вычет Чиновники представили список ситуаций, при которых родитель имеет право требовать налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере.

В соответствии со ст. 218 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщики вправе получить стандартные налоговые вычеты. Стандартные налоговые вычеты, установленные в ст. 218 НК РФ, предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено в ст. 218 НК РФ, то по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных данной статьей. Согласно положениям ст.

Какие льготы на подоходный налог предоставляют ветеранам боевых действий?

Боевыми действиями считаются любые вооруженные конфликты, участниками которых являются две или более стран. К ветеранам боевых действий относятся:

• военнослужащие (также и уволенные в запас/отставку);
• высший и рядовой состав ОВД и ОГБ;
• военнообязанные (проходящие службу на военных сборах);
• работники МО (Министерства обороны) РФ;
• работники уголовно-исполнительной системы, находящиеся или находившиеся в других странах по приказу представителей государственной власти, принимающие или принимавшие участие в боевых конфликтах (в том числе и в рамках территории РФ);
• военнослужащие, проводившие работы по разминированию территорий с мая 1945 г. по декабрь 1951 г.;
• военнослужащие, осуществлявшие доставку грузов на территорию Афганистана автотранспортом в военное время;
• военнослужащие, совершавшие вылеты на территорию Афганистана во время боевых конфликтов;
• лица (в том числе и представители экипажей гражданской авиации), обслуживавшие ВС (вооруженные силы) РФ на других территориях в периоды ведения боевых конфликтов, а также получившие серьезные повреждения, либо награжденные медалями/орденами за участие в конфликтах;
• лица, направленные в командировку в Афганистан в десятилетний период с 79 по 89 год, полностью отработавшие указанный срок, либо прервавшие его по уважительным причинам.

Список территорий боевых действий, относящихся к области применения данного закона, включает в себя такие страны:

• Чечня;
• Сирия;
• Бангладеш;
• Египет;
• Афганистан;
• Ливан.

Полный перечень стран можно найти в приложении к №5-ФЗ.

Различные льготы, надбавки, выплаты, особые условия в социальной или медицинской сфере призваны улучшить качество жизни определенных социальных групп населения, а также тех, кто имеет определенные заслуги перед обществом и государством.

Льготы, предусмотренные для ветеранов боевых действий, подразделяются на:

• медицинские (бесплатное протезирование, за исключением зубного, в том числе и полная компенсация проезда до места получения услуги, обслуживание без очереди, право лечиться в госпиталях, диспансеризация);
• социальные (дополнительный отпуск, право самостоятельного выбора периода основного отпуска, ежемесячная выплата размером в 2622 руб, поступление в вузы вне конкурса, льготы ЖКХ);
• налоговые (транспортный, земельный, имущественный, НДФЛ, по государственной пошлине).

Налоговые льготы

Налоговые льготы – это не всегда полное снятие обязанности по уплате обязательных отчислений государству. Иногда они представляют собой вычеты (скидки) либо определяют сумму (например, часть заработной платы), с которой налог не уплачивается.

На Федеральном уровне не предусмотрено конкретных льгот для ВБД на транспортный налог, но, в соответствии со ст. 356 НК, местные органы власти располагают возможностью устанавливать территориальные льготы по налогу на транспорт.

Налоговые вычеты (либо освобождение от уплаты) граждане имеют право использовать по месту прописки, при этом место регистрации транспортного средства не имеет значения.

В каждом субъекте федерации действуют налоговые компенсации, принятые его органами самоуправления. Они классифицируются по степени освобождения от уплаты налога:

• освобождение от обязательств по уплате налога в 100% размере;
• освобождение от обязательств по уплате налога в 100% размере с применением ограничений по мощности транспортного средства;
• понижение ставки налога в фиксированном или процентном отношении одновременно с применением ограничений по мощности транспортного средства;
• понижение ставки налога без каких-либо ограничений.

Порядок использования ветеранами БД льготы на земельный налог регулируется ст. 391 п. 5 пп. 4 НК. Согласно информации, представленной в статье, налогооблагаемая база по налогу на землю корректируется на сумму в размере 10000 рублей.

(Рыночная стоимость земли – 10000 рублей) * ставка налога, принятая в данном регионе.

В случае, если стоимость земельного участка меньше указанной суммы, гражданин освобождается от уплаты налога. Данный вид компенсации можно применять только к одному участку в пределах одного региона.

На территории России принят единый налоговый вычет по НДФЛ для ВБД в размере 500 рублей. Это означает, что при расчете НДФЛ в объеме 13% от суммы заработной платы, налогооблагаемая база (заработная плата) будет уменьшена на сумму вычета (500 рублей).

Если ветеран боевых действий получил инвалидность любой группы, в ходе этих действий, то к нему применяется увеличенный вычет в размере 3000 рублей.

Таким образом, при заработной плате в 15000 рублей, НДФЛ равен:

• для обычного гражданина – 15000 * 13% = 1950 рублей;
• для ВБД без инвалидности – (15000 — 500) * 13% = 1885 рублей;
• для ВБД с инвалидностью – (15000 — 3000) * 13% = 1560 рублей.

Данный вид налоговой льготы предусмотрен на федеральном уровне и регулируется ст. 407 НК. Согласно статье, ВБД освобождается от уплаты имущественного налога в отношении недвижимости, не используемой для осуществления предпринимательской деятельности:

• квартиры, комнаты в общежитии или коммунальной квартире;
• дома;
• строения, используемого для творческой профессиональной деятельности (гончарная мастерская, художественная мастерская);
• строения, используемого для ведения подсобного хозяйства (не более 50 кв.м.);
• гаража.

Предполагается освобождение от обязанности уплаты налога, применимое к одной единице недвижимости в каждом пункте. То есть, если на ВБД зарегистрировано два дома, то он вправе использовать вычет только по одному строению.

Льгота в отношении государственных пошлин уплачиваемых ветеранами боевых действий в соответствии со ст. 333.6 п. 2 пп. 3 НК.

Если размер иска выше указанной суммы, то освобождение от уплаты не предусмотрено, но к сумме будут применены понижающие коэффициенты.

Ветераны боевых действий – это особая категория льготников.

К ней относятся как гражданские лица, так и военнослужащие, которые в разные времена принимали участие в самых различных военных операциях в Чечне и Афганистане, в Абхазии и Северной Осетии, в Таджикистане, Эфиопии, Камбодже и других государствах. Для этой категории предусмотрены социальные, пенсионные и, конечно же, налоговые льготы.

В данной статье мы рассмотрим те привилегии, которые получают ветераны боевых действий при уплате НДФЛ, а также земельного, транспортного и имущественного налогов.

Надеемся, что приведенная ниже информация позволит разобраться во всех тонкостях постоянно изменяющегося законодательства и существенно снизить финансовые затраты.

Если вы являетесь ветераном боевых действий, то согласно действующим правовым нормам имеете полное право на вычет по НДФЛ. Он равняется 500 рублей – именно на такую сумму в декларации можно уменьшать любые свои доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов. К ним относятся:

• заработная плата;
• доход, получаемый на основании договора подряда;
• средства, которые вы получили с продажи недвижимого имущества, автомобиля;
• прочие доходы.

Расчет подоходного налога с учетом льготы, предоставляемой ветерану боевых действий, осуществляется по простой схеме:

• (сумма дохода (к примеру, 20 000 рублей) – налоговый вычет (500 рублей)) × ставка (13 процентов) = сумма налога (2 535 рублей).

Без учета льготы полученная сумма будет равна 2 600 рублям. То есть ежемесячно вы получаете реальную экономию в 65 руб.

В течение года налоговое бремя будет уменьшено на 780 рублей, что совсем не так мало, как может показаться.

Как воспользоваться данной льготой? Вы вправе выбрать два варианта:

• получать налоговый вычет ежемесячно. В этом случае сумма подоходного налога с учетом льготы будет рассчитываться в бухгалтерии вашего предприятия;
• в конце отчетного года обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию по месту жительства, которая вернет сэкономленные на вычете средства. То есть в упомянутом выше примере вы сможете получить 780 рублей на руки или на счет в банке.

Для ветеранов боевых действий, которые в данный момент работают в тяжелых условиях Крайнего Севера (к примеру, в ЯНАО или других округах) либо имеют инвалидность, полученную в результате ранения, способны рассчитывать на более крупный налоговый вычет – в размере 3 000 рублей. Возвращаясь к указанному в данном разделе примеру, рассчитаем сумму НДФЛ и для них:

• (20 000 – 3 000) × 13% = 2 210 руб.

Итого экономия на налоге составит 390 рублей в месяц и 4 680 рублей в год.

Какие льготы предусмотрены для ветеранов боевых действий по платежам за землю? Как известно, земельный налог рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости участка.

Для рассматриваемой категории лиц она автоматически уменьшается на 10 000 рублей. Если стоимость надела целиком уложится в эту сумму, то платить налог не придется вообще.

В противном случае расчет будет выглядеть следующим образом:

• (стоимость участка (к примеру, 86 000 руб.) – вычет (10 000 руб.)) × налоговая ставка (0,3 процента) = 228 рублей.

Без учета льготы сумма налога 258 рублей, поэтому вы получаете экономию в размере 30 руб.

Если говорить о земельном налоге, то в обязательном порядке необходимо учитывать регион проживания льготника. Все дело в том, что налоговая ставка определяется местными властями.

К примеру, в Липецкой области либо в Саратове она составляет 0,3 процента, в СПб – 0,42 процента, а в Орловской области – 1,5 процента.

Кроме того, имеет значение такой фактор, как предназначение земельного участка. В Московской области, к примеру, все наделы, используемые для индивидуального строительства или для возведения дачи, облагаются налогом по ставке 0,3%, а все остальные – 1,5%.

Для ветеранов боевых действий Налоговый кодекс предусматривает также льготы по уплате налога на имущество.

Вы гарантировано можете рассчитывать на стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Участники ВБД имеют право на получение льготы на сумму в размере 500 рублей. Эти деньги ежемесячно вычитают из общих доходов при расчете НДФЛ, в результате чего выплаты физического лица в ИФНС уменьшаются.