Страховые взносы в 2014 году для работодателей

Каждый работник обходится работодателю дороже, чем месячная зарплата, зафиксированная в договоре. Если НДФЛ (в размере 13%) со своего заработка работник платит самостоятельно, то все пенсионные и страховые взносы работодатель оплачивает из своего кармана.
Каждый месяц с зарплаты работника (с суммы оклада, премий и других выплат), работодатель обязан перечислить 22% в ПФР, 5.1% в ФОМС, а также 2.9% в ФСС. Таким образом, помимо зарплаты, которая выдается работнику на руки, еще 30% перечисляется в бюджет. Произвести выплаты во внебюджетные фонды работодатель должен до 15 числа месяца, следующего за отчетным. При зарплате свыше предельной величины (в 2014 г. она составляет 624 тыс.р.) он перечисляет взносы в ПФР по тарифам 10%.
Эти правила применимы для всех организаций и ИП, имеющих наемных работников, независимо от системы налогообложения (ОСНО, ЕНВД или УСН). Для некоторых организаций установлены льготные тарифы страховых взносов. Например, для ИТ-компаний тариф в ПФР составляет 8%, 4% — в ФОМС и 2% — в ФСС. Для отдельных видов деятельности для компаний на УСН (например, строительных компаний) тариф в ПФР составляет 20%, взносы в ФСС уплачиваются только на травматизм. Льготы есть и у резидентов «Сколково» — они платят только 14% в ПФР.
По всем начисленным и уплаченным взносам работодатели обязаны ежеквартально предоставлять отчеты в ПФР и ФСС.
Ранее все взносы в ПФР на работников до 1967 г.р. разделялись на две платежки — на накопительную часть пенсии (6%) и страховую часть (16%). С 2014 г. уплата всех страховых взносов производится единой платежкой на страховую часть (на КБК 392 1 02 02010 06 1000 160).
С 2014 г. также увеличились страховые взносы для СМИ на 2% и отменены льготы для инжиниринговых организаций.

Что это такое

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – это индивидуальные обязательные и возмездные платежи, которые формируют бюджет ПФР и гарантируют каждому трудящемуся право на получение пенсии при достижении соответствующего возраста.

Взносы в равной степени, так же как и пенсия отвечают уровню дохода и профессиональной квалификации застрахованного лица.

Индивидуальность страховых взносов обосновывается тем, что они выплачиваются работодателем или иным страхователем относительно каждого официально работающего субъекта.

Сумма взносов рассчитывается относительно каждого работника с учетом проведенных в его пользу выплат.

Обязательность страховых взносов установлена действующим законодательством. Они выступают гарантией при реализации основных трудовых и конституционных прав человека, поэтому страхователи выплачивают их в принудительном порядке, а за невыполнение данного обязательства установлены санкции.

Обязательность взносов гарантирует перераспределение материальных средств между лицами, способными обеспечиться собственным трудом и тех, которые в силу возрастных преград уже не могут этого сделать. Страховые взносы являются основной частью дохода для бюджета ПФР.

Права и обязанности плательщиков

Страхователями по обязательному ПС выступают следующие субъекты:

• ИП, организации;
• нотариусы, адвокаты и главы КФХ;
• физические лица.

Плательщики страховых взносов в ПФР имеют право:

• получать по месту учета от контролирующих органов информацию относительно порядка начисления выплат, тарифов и регламента перечисления средств;
• получать письменные ответы касательно нормативного регулирования взаимоотношений между страховщиком, страхователем и застрахованным;
• право на возврат (зачет) сумм излишне начисленных или уплаченных;
• реализовывать свои права самостоятельно или через представителя;
• давать пояснения контролирующим органам относительно порядка начисления и уплаты взносов;
• принимать участие в выездной проверке;
• получать копии актов и других составленных в момент проверки документов;
• требовать проведения контролирующими органами исключительно законных действий в ходе проверки правильности начисления страховых взносов и их выплаты;
• не соблюдать незаконные акты и не выполнять антизаконные действия, даже если их инициатором выступают вышестоящие инстанции;
• право на обжалование выданных актов и других документов органами контроля по уплате страховых взносов;
• на возмещение убытков, причиненных в результате противоправной деятельности контролирующих органов;
• на участие в процессе рассмотрения уполномоченными органами отчетной документации предприятия;
• при наличии уважительных причин право на рассрочку (отсрочку) при выполнении обязательств.

Относительно вышеуказанных прав, действуют обязательства:

• правильно начислять и своевременно уплачивать страховые взносы в ПФ;
• вести учет объектов налогообложения;
• представлять уполномоченным органам документы относительно расчета страховых взносов;
• представлять в органы контроля документы, подтверждающие правильность расчета и перечислений взносов;
• выполнять законные требования вышестоящих органов и уполномоченных лиц.

Отчетность и прочая документация относительно выплаты страховых взносов в ПФР должна сохраняться не менее 6 лет (ст. 28 ФЗ №212).

Как застраховать частный дом, узнайте в статье: страхование дома.

Что делать, если страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования утеряно, .

Порядок и сроки уплаты

Общий порядок уплаты страховых взносов в ПФ имеет свою специфику. Она связана с правовым статусом страхователя.

Схема: уплата взносов.

Порядок №1 установлен для лиц, осуществляющих выплаты в пользу третьих лиц (ИП, организации). Он следующий:

1. Сумма страховых взносов в ПФР исчисляется и выплачивается отдельно от выполнения прочих обязательств.
2. На протяжении всего отчетного периода плательщики должны определять размер взносов исходя из величины денежного вознаграждения, полученного застрахованным лицом с начала до окончания соответствующего календарного периода без вписания необлагаемых выплат.
3. Плательщики ведут учет осуществленных выплат и взносов относительно каждого застрахованного лица.
4. Выплата в ПФ осуществляется по специальным расчетным документам.
5. Все взносы проводятся в национальной валюте.

Относительно сроков внесения выплат существуют следующие правила:

• отчетность о выплате предоставляется в органы контроля ежеквартально;
• в территориальное управление передается отчетность на бумажном носителе не позднее 15 числа второго месяца, который следует за отчетным периодом;
• расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в электронном виде отправляется в отделение ПФР не позднее 20 числа по аналогичной схеме.

Порядок выплаты №2 установлен для лиц, которые одновременно выступают страхователями и застрахованными.

Порядок №2	Сроки
Расчет суммы страховых взносов проводится плательщиками самостоятельно с отдельной подачей ведомостей в каждую внебюджетную организацию.	За отчетный период деньги должны быть перечислены не позднее 31 декабря текущего года.
Уплата осуществляется по отдельным расчетным документам, которые направляются в ПФ.	Если сумма выплат с дохода превышает 300.000 рублей, взносы выплачивают до 1 апреля.
	Руководство ФХ должно предоставить расчет по выплатам не позднее 1 марта текущего года.

При прекращении ИП или иным физическим лицом его деятельности окончательный расчет по взносам с ПФР производится не позднее чем через 15 дней с момента регистрации это факта в специальных органах.

Объект налогообложения и база начисления страховых взносов

Объектом налогообложения считаются все виды материального вознаграждения, полученные работником по трудовому или гражданско-правому договору. Это зарплаты, премии, денежные поощрения и т.д.

Не выступают объектами налогообложения:

• выплаты в пользу иностранцев, лиц без гражданства;
• выплаты, выступающие минимальными социальными гарантиями (пособия, дотации, компенсации);
• не облагаются взносами добровольные пожертвования;
• страховые взносы не начисляются на доход волонтеров, а также иностранных лиц, деятельность которых связана с проведением чемпионата мира по футболу в 2019 году;
• вознаграждения, предметом которых выступают объекты, полученные по наследству.

Базой для начисления страховых взносов выступает сумма всех выплат, которые подлежат налогообложению. Она рассчитывается с начала отчетного периода за каждый месяц отдельно.

Плательщики взносов рассчитывают выплаты по базе относительного каждого работающего субъекта. Предельной суммой базы налогообложения является 711 тыс. рублей.

Страховые взносы с нарастающего дохода такой величины не подлежат взысканию. При расчете в натуральной форме при установлении базы налогообложения учитывается стоимость выданных товаров исходя из цен, указанных сторонами договора.

Такие выплаты возможны только по контракту, ведь трудовое законодательство не предусматривает натуральную оплату труда (ст.7-8 ФЗ №212).

Тарифы

Тарифы – это процентное выражение, которое применяется к базе налогообложения.

По общему правилу плательщики взносов, при базе налогообложения меньше 670 тыс. рублей должны перечислять в ПФР 22% от совокупного дохода работника (ст.12 ФЗ №212 – общий тариф в размере 26%). Доходов свыше данной суммы находятся в сфере действия налоговых льгот.

Например, совокупный доход одного работника за месяц составил 10 тыс. рублей без учета необлагаемых выплат. Это и есть база для начисления взносов. С этой суммы уплачиваются страховые взносы.

Для ПФР необходимо предоставить расчет по сумме 2200 рублей. Но база налогообложения является нарастающей. Доход за каждый месяц отчетного периода плюсуется.

Например, на следующий месяц сумма облагаемых выплат для работника составила 20 тыс. рублей. Базой в этом случае становится сумма в 30 тыс. рублей и процент выплачивается исходя из нее.

Процент налогообложения устанавливается в фиксированном размере для нарастающих вознаграждений работника. Суммы, превышающие 711 тыс., не облагаются страховыми взносами. Правило общее для всех внебюджетных организаций.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование являются основным источником пополнения бюджета ПФР. Они выступают гарантией прав трудящихся относительно получения пенсии.

При расчете взносов учитываются все виды материального вознаграждения, полученного по трудовому или гражданско-правовому договору, если условия последнего не перечат этому.

Для доходов, не превышающих 670 тыс. рублей, применяется 22% ставка. Не являются базой налогообложения пособия, дотации и компенсации, которые сами по себе выступают минимальными гарантиями для трудящихся.

Кто является субъектом добровольного пенсионного страхование в РФ, рассказывается в статье: добровольное пенсионное страхование.

Про систему обязательного пенсионного страхования больше можно узнать на этой странице.

Страхование имущества юридических лиц рассматривается в этой статье.

Общая информация

Государство имеет перед своим народом определенные социальные обязательства, на выполнение которых ему необходимы финансовые средства. Однако невозможно просто взять и напечатать деньги, поскольку Центральный банк может печатать рубли только за счет эмиссии иностранных валют. Таким образом, чтобы платить заработные платы государственным служащим, стипендии, пенсии и производить различные социальные выплаты, работодатели отчисляют определенный процент от заработной платы наемного персонала в государственный бюджет.

При этом для каждой категории расходов формируется свой фонд, который формирует бюджет и отвечает за выполнение социальных обязательств. Страховые взносы ОПС, что это такое уже было рассмотрено ранее, отчисляются в Пенсионный фонд. Страховые пенсионные взносы, на базе которых создается пенсионный бюджет, отчисляются работодателями в процентном отношении к заработной плате наемного сотрудника, но при всем этом не отнимаются от нее, а считаются отдельной статьей расходов страховщика.

Дополнительные взносы на ОПС

Согласно изменениям в законодательстве, уплата страховых взносов на ОПС для работников, условия труда которых сопряжены с пагубным или негативным воздействием окружающей среды или прочих факторов, осуществляется по дополнительным тарифам.

Данные меры со стороны государства были приняты для того, чтобы:

• обеспечить более безопасные условия труда для рабочих;
• установить определенный класс условий труда, с целью обеспечения гарантий и выплаты компенсаций соответствующего объема.

Страховые взносы ОПС и ОМС в данном случае рассчитываются, исходя из результатов, полученных во время проведения специальной оценки условий труда.

При расчете действуют следующие правила:

• Если спецоценка была проведена, то размер дополнительного взноса устанавливается, исходя из класса опасности, с которым связано производство. Чем выше он будет, тем большего размера будут страховые взносы.
• Если оценка не проводилась, то базовый тариф равен 9% для Списка 1 и 6% — для всех других списков.

Оценка условий труда должна выполняться работодателем как минимум один раз в 5 лет, а ее проведением должно заниматься руководство предприятия.

Тарифы на ОПС пониженного размера

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере распространяются на всех налогоплательщиков, за исключением нескольких категорий.

Таблица 1. Пониженные тарифы применяются

Размер взноса
	Для ИП, работающих по патентной системе налогообложения. Для компаний и индивидуальных предпринимателей, работающих по УСН. Организации, деятельность которых связана с фармакологической сферой. Организации, работающие в области науки, культуры и здравоохранения и использующие УСН. Компании, занимающиеся благотворительной деятельностью.
	Участники проекта «Сколково».
	Компании и ИП, осуществляющие свою деятельность в особых экономических зонах. Компании, работающие в области информационных технологий. Организации, основанные научными учреждениями.
	Страхователи, работающие в Крыму и Севастополе, а также в зонах с опережающей развитие экономикой. Компании и ИП, зарегистрированные в свободном порту Владивостока.

Страховые взносы на выплату ОПС могут быть отменены в случае достижения перечисленными в таблице категорий налогоплательщиками лимита взносооблагаемой базы.

Освобождение от уплаты взносов на ОПС

Представители малого бизнеса, зарегистрированные как ИП и уплачивающие страховые взносы за себя, могут быть освобождены от налогов за периоды, в которые они не осуществляли никакой предпринимательской деятельности. Здесь стоит отметить, что возможность получения налоговых льгот доступна не только самозанятому населению, но и представителям других категорий налогоплательщиков.

Законными основаниями, которые предоставляют возможность отменить страховые взносы на ОПС, уплачиваемые в ИФНС, являются:

1. Прохождение срочной воинской службы.
2. Уход за ребенком в возрасте до 1,5 лет.
3. Уход за лицом с ограниченными физическими способностями или за пожилым человеком, возрастом от 80 лет.
4. Проживание с военнослужащим на протяжении пяти лет, если по месту пребывания нет возможности трудоустройства.
5. Пребывание на протяжении 5 лет за границей с супругом, работающим в дипломатическом представительстве и пребывающим на территории другой страны по долгу службы.

Стоит отметить, что во всех перечисленных случаях, периоды засчитываются в трудовой стаж наравне с обычными, когда взносы на ОПС отчислялись в пенсионный фонд.

Охранная пожарная сигнализация

Рассматривая варианты ответа на вопрос: «ОПС — это что?» — стоит вспомнить о другой, не менее важной расшифровке данного сокращения. Речь идет об охранной пожарной сигнализации. Она, как шоколадный батончик «Твикс» из рекламы, совмещает в себе сразу две функции.

• Обеспечивает пожарную безопасность.
• Заботится об охране объекта от злоумышленников.

Как правило, такая система устанавливается на предприятиях разного размера, в торговых центрах и офисных помещениях. Реже в частных домах.

К сожалению, из-за того, что монтаж ОПС — довольно затратное мероприятие, в большинстве государственных учреждений его ставят редко, не говоря уже о жилых домах. А между тем пользу от охранной пожарной сигнализации сложно переоценить. Ведь она помогает ежегодно по всему миру предотвратить тысячи пожаров и преступлений.

Монтаж ОПС недешев из-за того, что для его осуществления нужно совершить несколько шагов.

1. Выбрать фирму-исполнителя. От ее опыта и квалифицированности зависит качество установки и функционирования будущей сигнализации.
2. Составить проект. Теоретически его можно составить самостоятельно. Однако, если нет опыта, лучше обратиться к профессионалам. Оптимальный вариант, когда проект ОПС делает та же компания, которая впоследствии и будет заниматься монтажом данной системы.
3. Непосредственно сама установка охранной пожарной сигнализации. Это весьма трудоемкий и ответственный процесс. Стоит ли говорить, что осуществлять его должны профессионалы?
4. Контроль за исправностью ОПС. Даже если охранную пожарную сигнализацию установили идеально, периодически все же стоит проверять, правильно ли работает она. Ведь даже самый совершенный механизм может давать сбои. Конечно, проверка ОПС тоже платная, но стоит ли экономить, когда речь идет о безопасности для жизни и здоровья?

Отделение почтовой связи

Данное словосочетание — это еще один вариант ответа на вопрос «ОПС — что это?».

На протяжении уже нескольких столетий именно почта специализируется на доставке писем, открыток и разногабаритных посылок, а также на пересылке денежных переводов.

Стоит отметить, что в современном мире большую конкуренцию ей составляют интернет и СМС-сообщения, онлайн-банкинг, а также частные курьерские службы. Несмотря на это, почтовые отделения по-прежнему не остаются без работы.

Количество ОПС в конкретном населенном пункте напрямую зависит от его размера и численности населения. Так, в деревнях и маленьких городах обычно существует по одному или два таких учреждения. Однако в больших городах их может быть более десятка, причем каждое из них будет иметь собственный индекс.

К примеру, отделения почтовой связи Москвы равномерно распределены по тринадцати почтовым районам города. При этом в общей массе в столице Российской Федерации свыше пятисот ОПС. И это уже после сокращения.

В столице Украины — городе Киеве — гораздо меньше таких учреждений. Их численность — чуть более 230.

Стоит отметить, что в большинстве стран мира сегодня идет активная модернизация ОПС. При этом почтовые отделения в маленьких городах и селах, как правило, находятся под угрозой закрытия из-за своей низкой рентабельности.

Окружающая природная среда

Еще один вариант ответа на вопрос «ОПС — что это такое?» — окружающая природная среда.

Это понятие включает все естественные компоненты вроде атмосферного воздуха, недр земли, почвы, различные виды водоемов, в также природные комплексы, ландшафты и объекты, определяющие условия существования человека как биологического организма.

На них влияют следующие группы факторов:

• Абиотические — неживая природа (климат, атмосфера, литосфера, гидросфера).
• Биотические — отличные от человека живые организмы, являющиеся его «соседями».
• Антропогенные — деятельность человечества.

Рассмотренные пять видов расшифровки аббревиатуры ОПС — это лишь наиболее известные варианты. На самом деле способов трактовки данного сокращения — несколько десятков. По этой причине, сталкиваясь с этим буквосочетанием, всегда нужно уточнить контекст, чтобы не попасть в нелепую ситуацию.

>Страховые взносы на ОПС: что это? Уплата страховых взносов на ОПС(2018г)

Взносыустановлены Федеральным законом от 15декабря 2001 г. N 167-ФЗ “Об обязательномпенсионном страховании в РоссийскойФедерации”.

Порядокначисления и уплаты страховых взносоврегулирует Федеральный закон от 24 июля2009 г. N 212-ФЗ “О страховых взносах вПенсионный фонд Российской Федерации,Фонд социального страхования РоссийскойФедерации, Федеральный фонд обязательногомедицинского страхования и территориальныефонды обязательного медицинскогострахования”.

Взносыпоступают в Пенсионный фонд РФ иучитываются на индивидуальном лицевомсчете каждого работника. За счет страховыхвзносов выплачивают пенсии при достижениипенсионного возраста, наступленииинвалидности или потере кормильца.

Плательщики взносов

Плательщикамивзносов являются:

-работодатели – это фирмы, индивидуальныепредприниматели, физические лица,которые нанимают работников и производятим выплаты;

-лица, которые не нанимают работников,а работают самостоятельно, – этоиндивидуальные предприниматели (в томчисле частные детективы), адвокаты,нотариусы, занимающиеся частнойпрактикой.

Обратитевнимание: если предпринимательявляется работодателем, то он долженплатить взносы и с выплат работникам,и за свое страхование.

Такжепенсионные взносы платят обычныеграждане. Они по своему желанию могутзаключить договор с Пенсионным фондом(с государственным или негосударственным)и платить взносы как за себя, так и задругих лиц.

Страховыевзносы на обязательное пенсионноестрахование уплачивают все категорииналогоплательщиков без исключения.

Уплата страховых взносов работодателями Объект обложения и база для начисления взносов

Взносына обязательное пенсионное страхованиеначисляют на те же выплаты, на которыеначисляют страховые взносы на обязательноесоциальное и медицинское страхование.

Отом, какие выплаты облагают такимивзносами, читайте данный раздел ->подраздел “Страховые взносы наобязательное социальное и медицинскоестрахование”.

Расчетный и отчетный периоды

Расчетнымпериодом по взносам является год, аотчетными – I квартал, полугодие, 9 месяцевгода и календарный год.

Еслифирма создана в течение года, первымрасчетным периодом для нее являетсяпериод со дня создания до окончанияданного календарного года.

Еслифирма была ликвидирована или реорганизованадо конца календарного года, последнимрасчетным периодом для нее являетсяпериод с начала этого года до днязавершения ликвидации или реорганизации.

Еслифирма создана после начала календарногогода, а потом ликвидирована илиреорганизована до конца этого календарногогода, расчетным периодом для нее являетсяпериод со дня создания до дня завершенияликвидации или реорганизации.

Страховые тарифы и порядок исчисления взносов

Ставки(тарифы) страховых взносов на обязательноепенсионное страхование приведены в ст.33 Федерального закона от 15 декабря 2001г. N 167-ФЗ. Тарифы состоят из двух частей:страховой и накопительной.

Размерстраховых тарифов определяют в зависимостиот возраста работников.

Внастоящее время они поделены на двегруппы – старшую (до 1966 года рождениявключительно) и младшую (1967 года рожденияи моложе).

В2010 г. большинство работодателей применяетследующие тарифы страховых взносов наобязательное пенсионное страхование:

Тариф страхового взноса	На финансирование страховой части трудовой пенсии	На финансирование накопительной части трудовой пенсии
для лиц 1966 года рождения и старше	для лиц 1967 года рождения и моложе	для лиц 1967 года рождения и моложе
20,0%	20,0%	14,0%	6,0%

Длянекоторых работодателей в 2010 г. установленыпониженные страховые тарифы. К ним законотносит:

1)фирмы и предпринимателей, имеющих статусрезидента технико-внедренческой особойэкономической зоны;

2)фирмы и предпринимателей, применяющихУСН;

3)фирмы и предпринимателей, применяющихЕНВД, – в отношении выплат и вознаграждений,уплачиваемых работникам в связи сведением предпринимательской деятельности,облагаемой ЕНВД;

4)работодателей граждан-инвалидов I, IIили III группы, – в отношении выплат подоговорам этим гражданам;

5)общественные организации инвалидов,среди членов которых инвалиды и ихзаконные представители составляют неменее 80%;

6)фирмы, уставный капитал которых полностьюсостоит из вкладов общественныхорганизаций инвалидов и в которыхинвалиды составляют не менее 50% от общейчисленности работников. При этом долязаработной платы инвалидов в общейсумме расходов на оплату труда должнабыть не меньше 25%;

7)учреждения, созданные для достиженияобразовательных, культурных,лечебно-оздоровительных,физкультурно-спортивных и другихсоциальных целей. Такие учреждениямогут уплачивать пониженные страховыевзносы в 2010 г. при условии, что все ихимущество находится в собственностиобщественных организаций инвалидов;

8)учреждения, созданные для оказанияправовой и другой помощи инвалидам,детям-инвалидам и их родителям. Такиеучреждения могут уплачивать пониженныестраховые взносы в 2010 г. при условии,что все их имущество находится всобственности общественных организацийинвалидов.

Тарифыстраховых взносов на обязательноепенсионное страхование для этихработодателей следующие:

Тариф страхового взноса	На финансирование страховой части трудовой пенсии	На финансирование накопительной части трудовой пенсии
для лиц 1966 года рождения и старше	для лиц 1967 года рождения и моложе	для лиц 1967 года рождения и моложе
14,0%	14,0%	8,0%	6,0%

Обратитевнимание: организации, перечисленныев последних пяти пунктах, имеют правона пониженные страховые взносы, еслиони не занимаются производством илипродажей подакцизных товаров, минеральногосырья, других полезных ископаемых, атакже товаров, список которых утвержденПостановлением Правительства РФ от 28сентября 2009 г. N 762.

Пониженныестраховые взносы установлены также длясельскохозяйственных товаропроизводителейи работодателей, уплачивающих единыйсельскохозяйственный налог.

Длясельскохозяйственных товаропроизводителей(за исключением фирм и предпринимателей,уплачивающих единый сельскохозяйственныйналог, организаций народных промыслови семейных общин коренных малочисленныхнародов Севера) они составляют:

Тариф страхового взноса	На финансирование страховой части трудовой пенсии	На финансирование накопительной части трудовой пенсии
для лиц 1966 года рождения и старше	для лиц 1967 года рождения и моложе	для лиц 1967 года рождения и моложе
15,8%	15,8%	9,8%	6,0%

Дляфирм и предпринимателей, уплачивающихединый сельскохозяйственный налог, на2010 г. установлены следующие тарифыстраховых взносов:

Тариф страхового взноса	На финансирование страховой части трудовой пенсии	На финансирование накопительной части трудовой пенсии
для лиц 1966 года рождения и старше	для лиц 1967 года рождения и моложе	для лиц 1967 года рождения и моложе
10,3%	10,3%	4,3%	6,0%

Обратитевнимание: на 2011 и последующие годыустановлены другие тарифы страховыхвзносов на обязательное пенсионноестрахование.

Втечение года работодатель уплачиваетстраховые взносы в виде ежемесячныхобязательных платежей.

Ихначисляют в конце каждого календарногомесяца исходя из величины выплат (иныхвознаграждений) работников и тарифовстраховых взносов.

Ежемесячнуюсумму платежей определяют так:

┌───────────┐ ┌────────────────────┐ ┌─────────┐ ┌──────────────────┐

│Ежемесячная│ │ Облагаемый доход, │ │Страховой│ │Сумма обязательных│

│ сумма │ = │ начисленный │ x │ тариф │- │ платежей, │

│ платежей│ │ работнику с начала │ │ │ │ уплаченная в │

│ │ │ расчетногопериода │ │ │ │ предыдущиемесяцы│

└───────────┘ └────────────────────┘ └─────────┘ └──────────────────┘

Пример.ООО “Пассив” занимается оптовойторговлей. С начала года в фирме работают4 сотрудника. Согласно штатному расписаниюдля троих сотрудников установленыодинаковые оклады в размере 15 000 руб., аодному – в размере 20 000 руб. Заработнаяплату выплачивают 5-го и 20-го числакаждого месяца.

Чтобырассчитать общую сумму обязательногоплатежа, которую надо уплатить работодателюза месяц, сначала надо определитьвеличину взноса по каждому отдельномуработнику.

Дляэтого в конце месяца доход работника,включающий в себя все выплаты, полученныеим за этот месяц, умножают на соответствующуюставку. Затем надо сложить платежи постраховым взносам по всем работникам.

Суммаобязательных платежей в Пенсионныйфонд РФ за январь будет равна:

-по трем сотрудникам с окладом 15 000 руб.:9000 руб. (15 000 x 20% x 3);

-по сотруднику с окладом 20 000 руб.: 4000 руб.(20 000 x 20%).

Общаясумма начисленных обязательных платежейза январь составит 13 000 руб. (3 x 3000 + 4000).

Вфеврале месяце сумма начисленныхнарастающим итогом обязательных платежейпо взносам в Пенсионный фонд РФ будетиметь следующие значения:

-по трем сотрудникам с окладом 15 000 руб.:18 000 руб. (30 000 x 20% x 3);

-по сотруднику с окладом 20 000 руб.: 8000 руб.(40 000 x 20%).

Общаясумма начисленных обязательных платежейза февраль месяц нарастающим итогомсоставит 26 000 руб.

Предположим,что платежи по страховым взносам заянварь перечислены по сроку и полностью.

Тогдасуммы обязательных платежей к уплатев Пенсионный фонд РФ за февраль месяцсоставят 13 000 руб. (26 000 – 13 000).

Суммувзносов, подлежащую перечислению поитогам года, также рассчитывают исходяиз дохода, полученного каждым работникоморганизации:

┌─────────────────┐ ┌──────────────┐ ┌─────────┐ ┌──────────────────┐

│ Суммавзносов, │ │ Облагаемый │ │Страховой│ │Сумма обязательных│

│ подлежащая │ = │ доход, │ x │ тариф │ – │ ежемесячных │

│ перечислениюпо │ │ полученный │ │ │ │ платежей │

│ итогамгода │ │ работником │ │ │ │ │

└─────────────────┘ └──────────────┘ └─────────┘ └──────────────────┘

Разницумежду суммами обязательных ежемесячныхплатежей и суммой взносов, исчисленнойпо итогам года, перечисляют в Пенсионныйфонд РФ.

Еслиобязательные ежемесячные платежипревышают сумму взносов за расчетныйпериод, то эту разницу возвращаюторганизации или засчитывают в счетпредстоящих платежей по взносам вПенсионный фонд РФ.

Обратитевнимание: работодатели обязаны вестиучет сумм начисленных страховых взносовв отношении каждого работника, в пользукоторого осуществлялись выплаты.

Что такое обязательное пенсионное страхование (ОПС): расшифровка, свидетельство, КБК

Одним из видов пенсионного обеспечения в РФ является система обязательного страхования, которая подразумевает формирование текущих и будущих пенсий за счет взносов. Система обязательного пенсионного страхования (ОПС) регламентируется Федеральным законом № 167-ФЗ (далее – Закон № 167-ФЗ) и распространяется на страхователей и застрахованных лиц.

Что такое обязательное пенсионное страхование

Юридическое понятие обязательного пенсионного страхования зафиксировано в ст. 3 Закона № 167-ФЗ и включает в себя механизм компенсации гражданам заработка, которые они получали до назначения пенсионных выплат. Система ОПС характеризуется следующими нюансами:

• каждый гражданин подлежит учету в системе пенсионного страхования, для этого открывается индивидуальный лицевой счет;
• пополнение лицевого счета осуществляется за счет страховых взносов, которые обязаны перечислять работодатели и самозанятые лица с каждой выплаты денежного вознаграждения;
• администрирование взносов на ОПС и контроль за своевременностью их уплаты с 2017 года возложен на налоговые органы, хотя ведение лицевых счетов по-прежнему отнесено к компетенции учреждений ПФР.

В настоящее время регистрация граждан в системе ОПС осуществляется с момента рождения. При открытии лицевого счета гражданину присваивается индивидуальный номер, в подтверждении чего выдается свидетельство СНИЛС. Страховое свидетельство СНИЛС является обязательным документов при каждом факте трудоустройства, а персональный номер гражданина в системе ОПС сохраняется за ним на всю жизнь.

О том, что такое индивидуальный лицевой счет в Пенсионном фонде Российской Федерации, а также о новой формуле расчета пенсии рассказывает видео ниже:

Взносы на него

Обязательным условием формирования лицевых пенсионных счетов граждан является регулярное отчисление взносов, которые рассчитываются от суммы денежного вознаграждения. Помимо взносов обязательного характера граждане и работодатели имеют возможность использовать добровольные способы пополнения лицевых счетов. Ключевыми характеристиками взносов на ОПС являются:

• размер обязательных взносов утверждается на федеральном уровне, работодатели и граждане не вправе в произвольном порядке снижать или увеличивать этот критерий;
• на несвоевременную уплату взносов наступает ответственность в виде штрафов и пени, которые подлежат зачислению в бюджет ПФР;
• застрахованные лица вправе самостоятельно контролировать полноту и правильность перечисления взносов путем доступа к лицевому счету (это можно сделать через личный кабинет ПФР).

Нормативное закрепление

Обязанность по расчету и уплате взносов на ОПС регламентирована следующими нормативными актами:

• Закон № 167-ФЗ (в частности, тарифы взносов зафиксированы в ст. 22 указанного документа);
• Закон № 165-ФЗ;
• Закон № 400-ФЗ;
• Закон № 27-ФЗ.

Порядок заполнения расчетов и деклараций по страховым взносам также регламентируется подзаконными актами федерального уровня.

Кто обязан платить

По правилам Закона № 167-ФЗ обязанность по начислению и уплате взносов на ОПС распространяется на следующие категории плательщиков:

• работодатели (юрлица и частные предприниматели), у которых на постоянной или временной основе трудоустроены граждане по трудовым контрактам или договорам подряда;
• самозанятые лица (нотариусы, адвокаты и т.д.) и частные предприниматели, осуществляющие деятельность без привлечения трудового персонала (перечисление взносов в данном случае осуществляется непосредственно за указанных субъектов);
• лица, работающие на постоянной или временной основе за границей и состоящие на учете в ПФР.

Указанные субъекты могут осуществлять и перечисления добровольного характера, такие взносы также будут учтены на лицевом счете и повлияют на размер будущих пенсионных выплат.

О том, кто и как платит взносы на ОПС, расскажет видео ниже:

Учет

С 2017 года администрированием взносов на ОПС занимаются налоговые органы, в чьи полномочия входит контроль за своевременность и полнотой перечисления платежей. При этом каждый субъект, обязанный уплачивать взносы, должен быть поставлен на учет в ПФР с момента регистрации в качестве юридического лица, предпринимателя или самозанятого лица.

Начисление взносов осуществляется ежемесячно, а расчетными периодами в РФ признается календарный год. При этом на протяжении года страхователи обязаны представлять отчетность в ПФР и перечислять авансовые платежи по взносам ОПС. Окончательный расчет осуществляется по итогам календарного года.

Договор об ОПС

Застрахованные лица вправе не только контролировать состояние своего лицевого счета, но и выбирать страховщика для управления пенсионными накоплениями. Для этого заключается договор об ОПС, при этом страховщиком может выступать как ПФР, так и негосударственные пенсионные фонды. В настоящее время право заключить договор ОПС предоставлено только следующим категориям граждан:

• лица моложе 23 лет, впервые поступающие на работу или службу;
• граждане 1967 г. Р. и моложе, которые до 31.12 2015 года выбирали вариант с использованием накопительной части пенсии;
• лица, у которых по состоянию на 31.12.2015 года сохранялись пенсионные накопления в системе ПФР.

Уплата

Базовый тариф страховых взносов на ОПС составляет 22% от суммы денежного вознаграждения застрахованного лица, а для отдельных категорий законодательством предусмотрены пониженные тарифы. Например, частный предприниматель при работе на патенте уплачивает взносы по ставке 20%. Точные и актуальные размеры взносов можно узнать в ст. 22 Закона № 167-ФЗ.

Оплата взносов осуществляется не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. При нарушении сроков оплаты начисляется и взыскивается сумма пени. В настоящее время размер неустойки определяется как 1/300 от учетной ставки Центробанка за каждый день просрочки. Для уплаты ежемесячных взносов и пени используются следующие КБК (данные по состоянию на 2017 год):

• на ОПС в отношении трудового персонала – 182 1 02 02010 06 1010 160;
• пени на ОПС по наемным сотрудникам — 182 1 02 02010 06 2100 160
• на ОПС для самозанятых лиц – 182 1 02 02140 1110 160;
• пени на ОПС для самозанятых лиц — 182 1 02 02140 2110 160.

Нужно учитывать, что перечисление взносов и пени за периоды до 31.12.2016 года осуществляются по иным КБК. Соответствующую информацию можно уточнить на официальном сайте ПФР.

Система обязательного пенсионного страхования — тема данного видео:

>Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Тарифы страховых взносов в ПФР

Размер пенсионных отчислений в пользу ПФР, определяется условиями, изложенными в статьях 14–17 Закона № 212 от 24.07.2009 г. и статьях 22 и 31.1 ФЗ №167 «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

Основной тариф пенсионных взносов составляет 22 %. В случае, превышения величины базы для начисления взносов тариф увеличивается еще на 10%. На 2018 год установлена предельная величина базы в размере 1 021 000 рублей.

В случае, если плательщик одновременно является индивидуальным предпринимателем и работодателем, то страховые взносы им выплачиваются отдельно по каждому из оснований.

Отчисления в Пенсионный фонд за работника в 2018 году

В зависимости от плательщиков устанавливаются и различные тарифы уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, представленные в таблице ниже.

Категории плательщиков	Тариф в 2018 году
Плательщики, применяющие основной тариф	22% + 10%
Организации и ИП, применяющие УСН (включая благотворительные); осуществляющие деятельность в сфере социального обслуживания, научных исследований, образования, культуры и искусства, спорта, здравоохранения, а также имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность	20%
Организации, выплачивающие зарплату экипажам судов, за исключением нефтяных танкеров	0%
Субъекты хозяйственной деятельности, созданные бюджетными и автономными научными организациями	8%
Резиденты ОЭЗ, организации и ИП, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность	8%
Организации, работающие в сфере информационных технологий	8%
Участники проекта «Сколково»	14%
Участники свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя	6%
Имеющие статус резидентов ТОР	6%
Резиденты свободного порта «Владивосток»	6%

Страховые взносы для ИП в 2018 году

Порядок и размер уплаты пенсионных взносов до 2018 года регулировался положениями закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ, однако с начала 2017 года управление страховыми платежами перешло Федеральной Налоговой службе, в следствии чего изменился порядок расчета суммы отчислений.

• До 2018 года индивидуальные предприниматели независимо от наличия наемных работников, должны перечислить взнос, рассчитывающийся исходя из 26% от размера МРОТ, установленного на начало финансового года, по следующей формуле: МРОТ × 0,26 × 12.
• С 2018 года размер страхового платежа перестал зависеть от МРОТ — его сделали фиксированной величиной, устанавливаемой Налоговым кодексом РФ.

В 2018 году сумма страхового взноса для самозанятых граждан составляет 26545 рублей. На следующие периоды установлен: на 2019 год — 29354 рубля, на 2020 год — 32448 рублей.

Помимо фиксированного платежа, предприниматель обязан до 1 апреля 2019 года произвести перечисление в Пенсионный фонд еще одного взноса в размере 1% с доходов за 2018 год, которые превышают сумму 300 тыс. рублей.

В случае, если статус предпринимателя был получен не в начале, а, например, в середине 2018 года, то в бюджет Фонда необходимо будет перечислить половину установленной суммы.

Особые условия для отдельных категорий плательщиков

Для отдельных категорий плательщиков установлены особые условия уплаты взносов, перечисляемых в ПФР, перечень которых определяется статьей 58 ФЗ №212. Им предоставляется возможность использования пониженных тарифов или полное освобождение от выплат.

Некоторые плательщики могут полностью освобождаться от уплаты взносов при соблюдении определенных условий и наличии подтверждающих документов.

Пунктом 6 статьи 14 Закона №212 определены следующие случаи, в которых ИП может не платить взносы:

Периоды, за которые не уплачиваются страховые взносы	Подтверждающие документы
Прохождение военной службы по призыву	военный билет; справки военного комиссариата, воинской части; записи в трудовой книжке; иные документы, подтверждающие прохождение службы
Осуществление ухода за ребенком до возраста полутора лет, но в общей сложности, не более 4,5 лет	свидетельство о рождении; паспорт; свидетельство о браке; справка о составе семьи из жилищных органов; другие подтверждающие документы
Осуществление ухода за ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы или лицом, достигшим 80 летнего возраста.	акт пенсионного органа; выписка из МСЭ; свидетельство о рождении; паспорт

Когда уплачивают пониженные тарифы?

На переходный период 2011-2017 гг. в ходе реформирования пенсионной системы некоторыми категориями плательщиков для уплаты взносов применяются пониженные тарифы. К таковым относятся:

1. ИТ-организации, если доход от профильной деятельности составляет не менее 90%, имеется государственная аккредитация, а численность работников составляет не менее 7 человек;
2. предприятия и ИП, работающие на УСН в производственной и социальной сферах, вид деятельности которых указан в 8 пункте 1 части статьи 58 ФЗ №212, а доход от основной деятельности составляет не менее 70%;
3. сельхозпроизводители, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог;
4. родовые общины и организации народных и художественных промыслов малых народов Севера;
5. плательщики, осуществляющие выплаты инвалидам и организациям инвалидов;
6. организации, занимающиеся внедрением инновационных технологий;
7. организации и ИП работающие в условиях свободных или особых экономических зон;
8. занимающиеся разработкой и внедрением информационных технологий;
9. российские издательства и СМИ;
10. организации, производящие выплату заплаты экипажам российских судов, за исключением нефтяных танкеров;
11. аптечные организации и ИП, которые имеют лицензию на фармацевтическую деятельность;
12. благотворительные организации, применяющие УСН и зарегистрированные в установленном порядке.

Дополнительные тарифы страховых взносов

Согласно положениям пенсионного законодательства, работодатели обязаны производить дополнительные отчисления в ПФР, за счет которых формируется досрочная страховая пенсия работникам, условия труда которых признаны тяжелыми или опасными. Размер дополнительных взносов зависит от степени вредности условий производства.

Согласно требованиям ФЗ № 426 от 28 декабря 2013 года работодатели обязаны обеспечивать безопасные условия труда, а оборудование рабочих мест должно соответствовать требованиям охраны труда.

Для определения степени вредности условий работы создается специальная комиссия, которая проводит не реже, чем один раз в пять лет, аттестацию рабочих мест.

Уровень вредности условий труда	Оценка условий труда	Дополнительный тариф
Опасный	4	8%
Вредный	3,4	7%
	3,3	6%
	3,2	4%
	3,1	2%
Допустимый	2	0%
Оптимальный	1	0%

Для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места с вредными условиями труда, база для начисления страховых взносов не ограничивается.

Если специальная оценка труда, работодателем не проводится, то дополнительные взносы на ОПС в 2018 году уплачиваются:

• по Списку №1 — 9%;
• по Списку №2 и «малым спискам» — 6%.

Срок уплаты страховых взносов

Согласно с положениями ФЗ №167 от 15 декабря 2001 года «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», все страхователи в обязательном порядке должны пройти процедуру регистрации в органах пенсионного обеспечения. Контроль над соблюдением порядка и сроков пенсионных страховых перечислений возложена на ПФР.

Руководителям организаций и ИП стоит серьезно относиться к соблюдению требований законодательных нормативных актов, регулирующих правоотношения в сфере обязательного пенсионного страхования потому, что за данный вид правонарушения предусмотрена ответственность и этому вопросу посвящена глава 7 закона №212 от 24 июля 2009 года.

• Последним днем уплаты ежемесячных взносов в ПФР, является 15 число каждого месяца.
• В том случае, если оно приходится на праздничный или выходной день, то срок уплаты сдвигается на следующий за ним рабочий день.
• Перечисление взносов должно производиться своевременно и в полном объеме.

В случае выявления нарушения сроков или неуплаты, а также неполной уплаты страховых взносов, взыскание недоимки производится в принудительном порядке, в виде списания требуемой суммы, с банковских счетов страхователя и перечисления их в пользу бюджета Фонда. Также могут быть начислены, в отдельных случаях пени и наложены штрафы.

Как узнать отчисления в Пенсионный фонд?

Работающие граждане имеют возможность контролировать размер отчислений, производимых работодателями на их лицевой счет в системе персонифицированного учета ОПС, номер которого указан на пенсионном свидетельстве. Для того, чтобы выяснить перечисляются ли взносы и в каком размере, можно посетить подразделение ПФР по месту жительства и сделать соответствующий запрос.

Сведения о состоянии лицевого счета можно получить, не выходя из дома, зарегистрировавшись в «личном кабинете» на сайте Госуслуг. Для этого понадобится указать СНИЛС (11-значный номер на зеленой карточке) и пароль, который будет получен при регистрации.

В результате реформ пенсионной системы, которые происходят непрерывно в последние 25 лет, мы пришли к тому, что на сегодняшний день страховые взносы являются ее основой, а обязательным условием страхового пенсионного обеспечения является уплата работодателями и индивидуальными предпринимателями страховых взносов в бюджет ПФР.

Целевым назначением пенсионных отчислений является финансирование выплат страховых пенсий. От суммы взносов, поступающих от страховщиков в бюджет Фонда, напрямую зависит размер будущей пенсии, а также, в некоторых случаях, возможность досрочного выхода на пенсию.

Для того, чтобы гражданин был уверен в том, что его пенсионные права, при выходе на пенсию будут соблюдены в полном объеме, работодатель должен вовремя и полностью перечислять установленные законом взносы, а лицам, застрахованным в системе ОПС, необходимо осуществлять контроль над своевременностью и размером поступлений на свой лицевой счет.