Срок давности транспортного налога

Срок давности в налогообложении: общие понятия

Согласно действующему законодательству, любое правонарушение в нашей стране имеет свой срок.

Когда платеж за транспортный налог не поступает в нужный срок, то в таком случае можно вести разговор про такое понятие как «срок исковой давности по ТН» для физ- или юрлиц.

Налоговый кодекс РФ утверждает: он составляет три 3 года и представляет собой временной промежуток, на протяжении которого НС может затребовать с физлица уплату долга, который образовался за определенный отчетный период.

А стартует он по ТН с:

  • момента совершения правонарушения налогового законодательства;
  • первых суток нового налогового периода.

За факт неуплаты транспортного налога, уклонение от такого платежа существуют определенные наказания. Какие действия может предпринять налоговик, дабы взыскать с неплательщика положенные по закону бюджету деньги? Дело может быть переданным в суд, который вынесет решение о привлечении нарушителя НЗ к ответственности.

Сколько времени присутствует у водителя на оплату пошлины? Ее нужно погасить не позже 01.12. того года, который следует за налоговым периодом.

На заметку! Тот факт, что НС сама рассчитывает величину платежа, оказывает влияние на период давности для физических лиц по автопошлине. Владелец автомобиля сам не в праве определить, какую сумму нужно уплатить в казну. Часто по этой причине погашение долгов затягивается: люди ждут платежек, а они приходят с опозданием.Срок давности по налоговым правонарушениям.

Обязанностью налоговиков также является подготовка и отправка документов не позднее, чем за 30 суток перед наступлением крайней даты погашения задолженности. Получив такое уведомление, автовладелец должен совершить платеж в полном объеме.

Иногда налоговая служба допускает ошибки в квитанциях. Например, просит оплатить пошлину за 2019 и 2012 год сразу. Как правильно поступить в такой ситуации неопытному водителю? Стоит погасить свежую задолженность, а недоимку за 2012 год изучить.

Если водитель имеет квитанцию о погашении задолженности за этот год, он может подать в суд с жалобу о неправомерных действиях со стороны налоговой службы.

Мы уже выяснили ответ на вопрос, существует ли временной период давности по автопошлине, теперь давайте выясним более подробно, как НС взыскивает долги с физических лиц.

Как налоговая задолженность взыскивается с физических лиц?

Каждый владелец автомобиля, как уже писалось выше, ежегодно получается уведомление с конкретной суммой за налог на авто.

Но помимо объема платежа, этот документ должен содержать другую информацию:

  • информация про автовладельца;
  • информация о транспортном средстве;
  • ставка налогообложения;
  • налоговая база;
  • сумму к уплате;
  • расчетный период;
  • период, отведенный на погашение задолженности;
  • способы оплаты долга.

Крайне важно проанализировать полученный документ на предмет правдивости информации, которая в нем содержится. Если информация о автовладельце или самом ТС искажена, потребуется обратиться в налоговую службу для решения проблемы.

Требование об уплате необходимо совершить в установленные законом период, иначе вступит в действие срок давности транспортного налога для физических лиц.

Опишем основные традиционные способы оплаты задолженности по ТН в следующей таблице.

Способ оплаты Суть
Поход в коммерческий банк Работник банка формирует платежное поручение, на основании которого перечисляет конкретную сумму денежных средств в бюджет
Почта России/ касса администрации на местах Физическое лицо заполняет своей рукой платежный документ и передает работнику почты России/ местной администрации вместе с деньгами. Удобно воспользоваться таким способом погашения задолженности, если в населенном пункте нет отделений банка
Платежный терминал Оплата осуществляется наличными/ списывается с банковской карточки автовладельца. Чтобы погасить задолженность потребуется выбрать следующий путь: «Региональные платежи»/»Налоги», ввести расчетный счет или провести штрих кодом квитанции по сканеру агрегата. Обязательно сохраните чек про уплату долга из терминала.

Платить налог на транспорт также можно при помощи передовых технологий, что позволяет сэкономить собственное время. Отличным вариантом является оплата задолженности при помощи интернета.

Оплата транспортного налога на сайте.

Опишем варианты более подробно:

  1. Сайт государственных услуг gosuslugi.ru.
    Для совершения платежа потребуется зарегистрироваться, получить индивидуальный пароль. Далее нужно выполнить ряд последовательных действий: перейдите в раздел «Оплата», найдите фразу «Что надо оплатить», выберите пункт «Налоговая задолженность», сравните появляющуюся на экране сумму долга с реальной, воспользуйтесь кнопкой «Оплатить».
  2. Официальный сайт ФНС nalog.ru.
    Для пользования данным сервисом также потребуется зарегистрироваться, войти в личный кабинет и выполнить следующую последовательность действий: выберите вкладку «Оплата налогов ФЛ», введите актуальные реквизиты, выберите «ТН», введите актуальную информацию, предпочтите режим безналичного расчета.

После этого должен открыться сайт платежной системы, где снова потребуется авторизация. После нее на экране появится сформированная платежная квитанция, проверьте ее и если проблем не возникает, перечислите деньги в бюджет.

Мнение эксперта Сергей Александрович Независимый эксперт в сфере оценки после ДТП, юрист в автоправе со стажем. Получить бесплатную помощь! . При пользовании данными сервисами важно сбросить на почту или жесткий диск компьютера электронную платежную квитанцию, которая выступит подтверждением факта погашения долга.

А при неоплате, НС может взыскать с автовладельца долг в судебном порядке. Но об этом далее.

Принудительное взыскание транспортного средства

Если налогоплательщик-автовладелец получил уведомление с требованием погасить задолженность по выплате НГ, но не осуществил оплаты до 1 декабря, налоговая инспекция может взыскать задолженность принудительно. Для этого она отправляет на адрес человека письмо с соответствующим указанием.

Будет ли налоговая служба списывать долг, если налогоплательщик не получил по почте ни платежку, ни письмо о принудительном взыскании задолженности?

Долг не списывается, важно самостоятельно поинтересоваться, куда пропала платежка и отправлялась ли она вообще НС, если вышли сроки давности, а нет квитанции по уплате транспортного налога.

Обстоятельства, исключающие привлечение лица за неуплату налога.

Время на доставку и получение письма с уведомлением про актуальность погашения долга по ТН составляет 6 суток.

Сложность ситуации для водителя заключается в том, что факт регистрации письма в канцелярии НС является для налоговика подтверждением отправки письма. А это означает, что практически налоговики будут требовать оплаты квитанции без реального подтверждения получения человеком данной бумаги.

Не забудь! Не стоит ждать, раздумывая над вопросом, есть ли срок исковой давности по транспортному налогу. Стоит сразу выяснить, почему письмо потерялось по пути к вашему почтовому ящику.

Срок возможности подачи иска в суд с момента неоплаты ТН не превышает 3-х лет.

Если НС подаст в суд, а действует данная мера оперативно, вопрос будет поставлен о злостном уклонении на судебном заседании, то истец представит все доказательства того, что уведомление отправлялось. А значит, автовладелец будет признан злостным неплательщиком со всеми вытекающими последствиями.

В этой ситуации будут действовать разного рода штрафные санкции, вплоть до изъятия авто:

  • пеня;
  • арест имущества через суд;
  • ограничение выезд автовладельца за границу;
  • арест ТС, банковских счетов налогоплательщика, изъятие денег с них;
  • взыскание долга из заработной платы человека.

Авто могут вернуть, если погасить задолженность полностью.

Каков срок давности ТН?

Крайне важно, как и в какой временной промежуток взимается транспортный налог, долг по нему при неуплате. Порядок взимания и сроки описывает НК РФ.

Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

Ст. 113 НК РФ повествует: для физлиц срок давности уплаты платежей по ТН начинается со дня правонарушения или со следующих суток по окончанию налогового периода, когда было выявлено это нарушение и длится 3 года.

Если до момента вынесения решения о взыскании задолженности за неуплату транспортного налога, истекли эти 36 месяцев, то владельца машины нельзя наказать за такое правонарушение.

То есть, НС имеет право предпринимать любые правомерные активные действия для погашения задолженности на протяжении 36 месяцев. Это достаточный период, чтобы взыскать и сам долг и пеню по нему. Но если это время истекла, а сделано работниками НС ничего не было, то долг а ТН спишется с автовладельца.

Мнение эксперта Наталья Алексеевна Иной вопрос, если на протяжении 36-ти месяцев автовладелец получил обвинение в нарушении налогового законодательства с постановлением о взыскание недоимки по уплате ТН. При таком стечении обстоятельств временное ограничение по уплате налога отсутствует.

Долги по налоговому платежу сгорают? Нет! Всю сумму непогашенной задолженности/неоплаченных квитанций/неуплаченных пеней, штрафов придется погасить, если суд вынесет такое решение.

Для автовладельца лучше владеть информацией о сроках уплаты квитанции, сроке исковой давности по транспортному транзитному налогу, правилах взыскания задолженности по ТН.

Важно понимать, что в налогообложении РФ существует практика судебного взыскания ТН путем искового производства, если человек злостно уклоняется от совершения платежа в бюджет. Поэтому стоит лишить себя огромных проблем, погашать долги по ТН вовремя.

Автовладельцам, у которых есть старые долги по транспортному налогу, следует иметь в виду, что для данного вида платежей существует срок исковой давности. Это означает, что налоговые службы не всегда вправе требовать погашения таких задолженностей.

Этот обзорный материал поможет разобраться, что такое срок давности привлечения к ответственности за неуплату налога и чем он отличается от срока исковой давности, а также когда гражданин может уже ничего не платить государству.

Срок давности привлечения к ответственности за неуплату транспортного налога

Все временные промежутки, в течение которых должна быть проведена оплата, устанавливаются на законодательном уровне. В 2019 году срок исковой давности по транспортному налогу за нарушения его уплаты регламентируется ч. 1 ст. 113 НК РФ. Согласно ей, если со следующего дня после окончания налогового периода или со дня совершения нарушения по уплате налогов прошло 3 года, то лицо, совершившее налоговое нарушение, не может быть привлечено к ответственности.

Абз. 1 ч. 1 ст. 113 НК РФ

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

Таким образом, срок давности за неуплату налогов составляет 3 года. В случае неуплаты транспортного налога юр. лицом трехлетний срок отсчитывается со следующего дня после окончания налогового периода, то есть года, за который не был уплачен налог.

Физические лица, в отличие от организаций, не высчитывают сумму налога самостоятельно, за них это делает ФНС, высылая результаты расчетов в налоговом уведомлении. Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ в уведомлении не может быть указана сумма налога более чем за 3 года, предшествующих текущему. А физ. лицо, в свою очередь, не должно оплачивать долги, которые были вынесены за налоговые периоды ранее этих 3 лет.

П. 3 ст. 363 НК РФ

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Это означает, что в налоговом уведомлении, которое вы получите в 2019 году, могут быть указаны задолженности только за 3 предыдущих года, и уплачивать налоги, начисленные ранее этого периода, вы не должны.

Что такое срок исковой давности и когда он истекает?

Не стоит путать срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения, о котором мы говорили выше, и срок исковой давности. Срок исковой давности — это тот период, в течение которого ФНС вправе обратиться в суд, чтобы взыскать с должника налоговые задолженности.

Чтобы физ. лица оплачивали налоги вовремя и не накапливали задолженности, налоговая предпринимает следующие шаги:

  • Высылает налоговое уведомление не позднее 30 дней до окончания срока уплаты (согласно п. 2 ст. 52 НК РФ) с указанием суммы налога.
  • Направляет должнику требование об уплате налога, в которой указана сумма недоимки и начисленной пени, если платеж не был совершен вовремя.

Если налогоплательщик не уплатил долг после получения требования, налоговая вправе подать на него в суд, и сделать это она обязана в определенные сроки. Срок исковой давности по транспортному налогу зависит от даты получения требования об уплате задолженности и её общей суммы. По завершению этого срока налоговая теряет право требовать выплаты долга. Общий срок исковой давности составляет три года. Если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права (ст.196, 200 ГПК РФ).

Давайте рассмотрим каждый этап подробней.

Требование об уплате транспортного налога

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ физ. лица обязаны уплатить транспортный налог после получения уведомления до 1 декабря (например, налог за 2017 год следует уплатить до 01.12.18 г.). Если вы не оплатили налог в этот срок, то со следующего дня просрочки начинается начисление пени. Налоговая, обнаружив должника, высылает требование об уплате задолженности в течение:

  • 3 месяцев (для задолженностей на суммы более 500 руб.);
  • 1 года (менее 500 руб.)

П. 1 ст. 70 НК РФ

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Получив такое требование, необходимо оплатить полную сумму долга в течение 8 дней, если только в документе не указан другой крайний срок.

Абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Обратите внимание: Крайняя дата получения уведомления по транспортному налогу — 1 ноября. Если письмо из налоговой так и не пришло, это не значит, что вы освобождены от уплаты налога за свой автомобиль. В этом случае вам следует обратиться в ФНС и получить уведомление самостоятельно.

В какие сроки налоговая подает заявление в суд на уплату транспортного налога

Если налогоплательщик — физ. лицо проигнорировал требование, о котором мы говорили выше, то налоговая обращается в суд. В этом случае задолженность будет погашена за счет имущества должника согласно абз. 1 п. 1 ст. 48 НК РФ.

Налоговый орган направляет заявление в суд в такие сроки:

  • Если задолженность превышает 3000 руб. — в течение 6 месяцев со дня истечения исполнения требования об уплате налога (отсчитывается с 9-го дня после получения налогового требования).

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (абзац 4 п. 1 ст. 48 НК РФ).

  • Если задолженность за 3 года после просрочки исполнения первого требования превысила 3000 руб. — в течение 6 месяцев с той даты, когда долг достиг 3000 руб.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (абзац 2 п. 2 ст. 48 НК РФ).

  • Если задолженность в течение 3 лет после даты истечения исполнения первого требования не превысила 3000 руб. — в течение 6 месяцев по завершению 3 лет.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абзац 3 п. 2 ст. 48 НК РФ).

Срок исковой давности по транспортному налогу в 2019 году

Таким образом, срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц в 2019 году зависит от отдельного случая и истекает в тот момент, когда налоговая уже не вправе подать заявление в суд.

Значит, срок исковой давности составляет 6 месяцев в следующих ситуациях:

  • со дня просрочки оплаты задолженности по требованию из налоговой, если долг превышает 3000 руб.;
  • со дня достижения задолженности размера в 3000 руб., если она накопилась за 3 года;
  • со дня истечения 3 лет после просрочки уплаты задолженности по требованию, если за эти 3 года долг не превысил 3000 руб.

Имея задолженность по транспортному налогу, не стоит ждать истечения срока исковой давности, а нужно идти и, как можно скорее, её гасить. Помните, что согласно абз. 4 п. 2 ст. 48 НК РФ суд вправе взыскать с вас задолженность и после срока исковой давности, если налоговая предоставит суду уважительную причину, по которой не подала заявление вовремя.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Если же пришло уведомление о задолженности, с которой вы не согласны, так как оплачивали транспортный налог полностью и в срок, то, возможно, это ошибка налоговой. В этом случае необходимо направить заявление на перерасчет в ФНС.

Бланк заявления на перерасчет находится на листе налогового уведомления. Заполните его, обрежьте по линии и отправьте по почте либо через официальный сайт Федеральной налоговой службы.
Чтобы отправить заявление в онлайн-режиме, в электронных сервисах сайта ФНС выберите услугу «Обратиться в ФНС России». Отсканируйте заполненное заявление и прикрепите в форме обращения.

Что означает

Итак, транспортный налог оплачивается и физическими, и юридическими лицами, если для отдельных категорий налогоплательщиков не предусмотрены региональным законодательством какие-либо льготы (освобождение от оплаты, оплата в меньшем размере и так далее).

Сумма регионального налога для физических (частных) лиц рассчитывается на основании данных, предоставленных Госавтоинспекцией, сотрудниками налоговой службы самостоятельно.

После проведения расчета владельцу транспортного средства направляется налоговое уведомление, в котором установлены сумма и срок уплаты регионального сбора.

Оплачивать транспортный налог в полном объеме необходимо до 1 декабря следующего года (статья 363 НК РФ).

Как правило, оплата регионального сбора производится частями один раз в квартал (статья 363.1). Окончательный расчет за определенный налоговый период производится не позднее 10 февраля (иные сроки уплаты могут быть установлены региональным законодательством).

После того, как истекут указанные сроки, у налогоплательщика возникает недоимка по транспортному налогу, иными словами образуется задолженность перед государством, являющаяся правонарушением (статья 122 НК РФ).

Для взыскания неоплаченной суммы налога налоговые органы могут:

  • направить налогоплательщику требование об устранении образовавшейся задолженности;
  • обратиться в судебные органы с исковым заявлением об уплате недоимки.

Однако следует учитывать, что ФНС имеют право взыскивать недоимку по налогам исключительно за определенный период времени, который в действующем законодательстве именуется сроком давности (статья 113 НК РФ).

Нюансы сообщения плательщику об оплате сбора

начисляется каждому автовладельцу вне зависимости от того, хочет он этого или нет. Расчеты производятся

и предоставляются автовладельцу посредством квитанции и уведомления. Раньше все данные рассылались в бумажном виде заказными письмами.

В настоящее время при наличии на портале ФНС оформленного личного кабинета, все данные будут отображаться в электронном виде и проверять их необходимо самостоятельно. При этом можно изменить настройки и запросить необходимость уведомления о требовании уплаты налогов в бумажном виде.

Если владелец не произвел самостоятельную проверку личного кабинета и не получил данные по почте, то ответственность за неуплату все равно будет лежать на нем.

Сбор на автомобиль требуется оплатить не позднее первого декабря последующего года. Нюанс оплаты для обычных граждан заключается в следующем: они не рассчитывают его сами, это выполняет налоговый орган. Непосредственно он рассылает сообщения по почте об оплате ТН.

Существует срок давности списания данного сбора, пеней за оплату на автомобиль не в определённый временной промежуток? Срок давности – время, когда налоговики могут требовать от гражданина оплатить долг, сформированный за сбор на автотранспорт за установленное время.

Это значит, если гражданин вовремя не оплатил, то возникает срок давности на автомобиль. Множество людей хотят понять, транспортный налог, списание долгов в связи с истечением срока, как правильно поступить. К примеру, хозяин авто получил требование об уплате сбора за 2018 г., однако, в нём ещё сказано о необходимости оплаты сбора за 2009 г., как правильно поступить?

В этом случае нужно произвести уплату текущего платежа. Что касается долга за 2009 г., то первоначально требуется узнать, на самом ли деле гражданин не оплачивал сбор в 2009 г. Необходимо отыскать чек или напечатать его, зайдя в свой кабинет НС. Если платёж был выполнен своевременно, то можно обратиться в судебную инстанцию с претензией на неправомерные действия налоговиков.

При обнаружении ими ситуации, когда владелец не платит сборы, то они могут обратиться в суд за исполнительным листом для возврата недоимок за счёт имущества человека. Сроки, обязательные для соблюдения при передаче искового заявления, отличаются от размера недоимок.

На основании п.2 ст. 48 НК срок давности по иску о платеже сбора на транспорт для обычных людей составляет полгода.

Отсчёт данного времени начинается:

  • по окончании восьми суток со дня получения уведомления от НС – для долгов больше трёх тысяч рублей;
  • с момента достижения задолженности суммы в три тысячи;
  • как только, закончатся тридцать шесть месяцев и восемь суток со дня получения сообщения об уплате долга, при сумме меньше трёх тысяч.

Если служба по налогам и сборам своевременно подаст исковое заявление, то получает приказ на взыскание недоимок. Его необходимо передать судебным приставам не позднее тридцати шести месяцев. Значит, если налоговики за данное время не отдадут приказ в ФССП, то недоимки получить нельзя. Если постановление будет передано своевременно, то ФССП возбуждают производство для взыскания задолженности.

Нужно знать, что в то время, в которое приказ лежит в ФССП, период действия его прекращается. Например, человек прячется от приставов или у него нет имущества, которое можно реализовать для закрытия недоимок, тогда постановление будет возвращено ФНС. Тогда отсчёт действия исполнительного листа начинается снова.

При каких обстоятельствах может списываться налог, если закончились тридцать шесть месяцев:

  • закончился временной промежуток в шесть месяцев для получения постановления суда для взыскания недоимок за счёт имущества гражданина;
  • налоговики не отдали в ФССП постановление на протяжении тридцати шести месяцев со дня его выдачи.

Помните, срок давности по иску может продлить суд, а период в тридцать шесть месяцев для получения налога по постановлению может и не наступить совсем ввиду прекращения срока действия. Поэтому необходимо платить своевременно и не ожидать, что задолженность спишут.

Законодательство строго следит за соблюдением сроков изъятия налоговых задолженностей. Единственным основанием для списания долга является его признание незаконным либо по причине прохождения установленных для взыскания сроков, либо по причине безосновательности самого платежа. Чтобы защитить свои права автовладелец имеет право обжаловать квитанцию в течение 10 суток после ее получения. Но квитанцию с давней недоимкой следует оплачивать в следующих случаях:

  • Срок давности не прошел, то есть 3 года не истекли;
  • Сроки продлены по причине признания нарушителя сознательно уклоняющимся от погашения долга. Это решение может вынести только судья;
  • Платежный документ пришел из службы приставов на основании исполнительного производства. В этом случае временные рамки для погашения не учитываются;
  • Сроки могут быть продлены при наличии объективных факторов, не дававших возможности произвести платеж: война, другие обстоятельства непреодолимой силы, длительное лечение, во время которого налогоплательщик не был дееспособен и прочее.

Если платеж просрочен по этим причинам, с нарушителя не будет взыскиваться пеня и он не понесет наказание в других формах. Но причину просрочки потребуется чем-то аргументировать, например, выпиской из больницы, справкой с работы и так далее. В случае просроченного платежа без уважительных оснований виновнику предстоит платить штраф, размеры которого зависят от суммы долга и сроков просрочки.

Существует ли

Для ответа на часто задаваемый вопрос «Есть ли срок давности по транспортному налогу?» необходимо подробно ознакомиться со статьей 363 НК РФ.

В ней указывается следующее:

  • уплата налога на движимое имущество производится по месту регистрации транспортного средства. Не зависимо, в каком регионе находится автомобиль (катер, скутер, воздушное судно и так далее) в данное время производить оплату необходимо по правилам региона регистрации и налог так же будет зачислен именно в этот региональный бюджет;
  • сроки уплаты налога устанавливаются местными законодательными органами, но не могут назначаться ранее сроков, указанных в государственном законодательстве. Для физических лиц срок оплаты установлен на 1 декабря, а юридические лица обязаны производить уплату авансовыми взносами ежеквартально. Окончательный срок для оплаты налога предприятиями – 10 февраля;
  • основанием для оплаты налога частными лицами является отдельное налоговое уведомление, а юридическими лицами – налоговая декларация;
  • уведомление о сборе налогов может содержать требование об оплате налога за предшествующие налоговые периоды, но не более срока давности, который установлен по региональному сбору.

Таким образом, при оплате налога на движимое имущество так же определен конкретный срок давности.

Что влечет неуплата

По общему установленному правилу, денежные средства, погашающие транспортный налог, должны быть внесены в бюджет до

того года, который наступает за отчетным периодом.

На срок исчисления и давности влияет не только крайняя дата возможной оплаты, но и тот факт, что владельцы хоть и могут самостоятельно произвести расчет, но оформить оплату без квитанции не имеют права.

Функция выставления итогового расчета лежит полностью на работниках налоговой инспекции.

При этом следует помнить, что по закону налоговики должны предоставить документ о требуемом факте уплаты налога физическому лицу не позднее, чем за 30 дней до наступления крайней даты оплаты. Поэтому владелец любого ТС совершает платеж только после получения соответствующего уведомления.

Если в течение отчетного периода не был погашен налоговый долг, то инспекторы имеют право:

  • направить повторное уведомление об оплате;
  • прислать требование произвести погашение долга;
  • по истечении 14 дней с момента отправки требования произвести принудительное взыскание средств.

Видео: Принудительное взыскание транспортного налога

Когда владелец автомобиля получает уведомление, но не собирается предпринимать никаких действий для внесения средств в бюджет, представители налоговой службы имеют все права на произведение

При этом необходимо знать, что в себе содержит направленное требование, чтобы не стать жертвами мошенников:

  1. Обращение к конкретному физическому лицу — владельцу ТС.
  2. Сумму, которая была начислена при расчете транспортного налога.
  3. Сумма задолженности. Она может отличаться от суммы начисления в том случае, если владелец произвел частичное погашение налога.
  4. Сумма начисленной пени.
  5. Время, отведенное для оплаты.
  6. Меры, которые последуют в случае отказа от оплаты.

Налоговый орган может организовать отправку подобного уведомления:

  • не позже трех месяцев с момента обнаружения факта полной неуплаты;
  • одного года с момента выявления недоплаты в бюджет.
  • оба эти пункта касаются сумм свыше 500 рублей.

Оплатить долг по закону владелец обязан в течение восьми рабочих дней с момента получения требования по почте или прочтения в личном кабинете.

Это правило действует в том случае, если в уведомлении инспектор ФНС допустил неточность при составлении требования и не указал конечную требуемую дату уплаты налога.

В большинстве случаев судьи оказываются на стороне ФНС, поэтому результатом такого судебного разбирательства будет постановление о взыскании долга с лица, нарушившего закон.

В том случае, если суд не вынесет решение в пользу ФНС, то срок давности налога на транспорт будет течь независимо от обстоятельств, освободив в дальнейшем должника в от обязанности уплаты. Но это тот случай, который происходит один раз из тысячи, поэтому рассчитывать на него не стоит.

Подать иск налоговые инспекторы могут:

  • в течение 6ти месяцев с момента конечной даты, указанной в требовании, если размер долга превышает 3000 рублей;
  • в течение 3х лет, если размер долга менее 3000 рублей.

В случае, если начисленная пеня увеличивает границу выплаты в три тысячи, то правило шести месяцев вступает в действие с момента превышения.

Но случаются ситуации, когда ФНС находит возможность возобновить срок давности через суд, найдя обоснования для восстановления пропущенного времени для взыскания неполученных денег.

Примеры

К сожалению, налоговая система очень сложна и не всегда возможно быть уверенным в своей правоте или же наоборот утверждать, что госорганы не могут допустить ошибок.

Необходимо помнить, что налогоплательщик обязан исполнять только те требования, которые являются истинными и законными.

Рассмотрим самые распространенные случаи.

Пример 1.

Налогоплательщик получает уведомление о необходимости внесения средств в бюджет по факту уплаты налога за транспорт за 2016 год, а так же числится строка о недоимке налога за 2014 год. Налогоплательщик точно помнит, что именно в декабре 2014 года он сменил прописку и место жительство, а в 2015 году налог уплатил за свое ТС в полном размере.

Таким образом получается, что необходимо провести проверку, почему подобная выплата оказалась в квитанции. В этом случае необходимо оформить обращение-запрос в ФНС, приложить копию квитанции о своевременной уплате и ждать ответ.

Зачастую это происходит именно по причине смены района инспекции: в новую просто не были переданы все необходимые сведения. На предоставление ответа у ФНС есть 30 рабочих дней. При этом оплачивать налог за верный последний период можно без опасений.

Пример 2.

Ситуация примерно та же, что в первом пункте, но плательщик получает сразу судебный приказ об обязательном взыскании долга, а не уведомление о задолженности. В подобной ситуации необходимо подготовить обжалование решения в судебном порядке в течение 10 суток, предоставив платежные документы.

Пример 3.

Автолюбитель получил уведомление, содержащее требование погасить недоплату пятилетней давности. При этом никаких платежных документов у него не сохранилось и он не помнит, оплачивал ли налог за тот год. На самом деле, это не имеет значения, поскольку транспортный налог имеет срок давности взыскания всего три года. Т.е. требование ФНС является неправомерным, о чем можно направить письменную жалобу в судебные органы.

Если налогоплательщик-автовладелец получил уведомление с требованием погасить задолженность по выплате НГ, но не осуществил оплаты до 1 декабря, налоговая инспекция может взыскать задолженность принудительно. Для этого она отправляет на адрес человека письмо с соответствующим указанием.

Будет ли налоговая служба списывать долг, если налогоплательщик не получил по почте ни платежку, ни письмо о принудительном взыскании задолженности?

Долг не списывается, важно самостоятельно поинтересоваться, куда пропала платежка и отправлялась ли она вообще НС, если вышли сроки давности, а нет квитанции по уплате транспортного налога.

Время на доставку и получение письма с уведомлением про актуальность погашения долга по ТН составляет 6 суток.

Сложность ситуации для водителя заключается в том, что факт регистрации письма в канцелярии НС является для налоговика подтверждением отправки письма. А это означает, что практически налоговики будут требовать оплаты квитанции без реального подтверждения получения человеком данной бумаги.

Срок возможности подачи иска в суд с момента неоплаты ТН не превышает 3-х лет.

Если НС подаст в суд, а действует данная мера оперативно, вопрос будет поставлен о злостном уклонении на судебном заседании, то истец представит все доказательства того, что уведомление отправлялось. А значит, автовладелец будет признан злостным неплательщиком со всеми вытекающими последствиями.

В этой ситуации будут действовать разного рода штрафные санкции, вплоть до изъятия авто:

  • пеня;
  • арест имущества через суд;
  • ограничение выезд автовладельца за границу;
  • арест ТС, банковских счетов налогоплательщика, изъятие денег с них;
  • взыскание долга из заработной платы человека.

Авто могут вернуть, если погасить задолженность полностью.

Решение спорных ситуаций

Достаточно часто налоговики совершают ошибки при расчёте сбора на транспорт, т. е. автовладелец может получить уведомление по уже уплаченному ТН, сообщение могут направить по окончании временного промежутка в тридцать шесть месяцев или в чеке величина сбора определена неправильно. В подобных ситуациях ФНС не вправе требовать выполнение платежа автоналога от человека.

Однако иногда возникают спорные моменты, которые требуют разбирательств, иначе хозяина авто могут оштрафовать или привлечь к наиболее строгой ответственности:

  • запретят покидать пределы России;
  • наложат административный арест;
  • принудительное взыскание с банковского депозита;
  • эвакуация машины и реализация её в счёт оплаты задолженности при значительной сумме недоимок.

Если произошла такая ситуации, однако, гражданин с ней не согласен или она неправомерна, то возможно обратиться с заявлением в прокуратуру или судебную инстанцию. К примеру, автовладельцу поступило требование об оплате ТН за 2008 г. и одновременно с ним сообщение о недоимках за 2005 г.

Причём последний документ был направлен ФССП на основе приказа суда. Человек может опротестовать постановление, основываясь на том, что ему было неизвестно о долге, и никаких требований об оплате до этого момента он не получал. Прежде лучше заплатить долг, т. к. в отношении гражданина могут предпринять штрафные санкции уже непосредственно при повторном разбирательстве суда.

Если хозяину автотранспорта пришло повторное требование или постановление о принудительном получении задолженности при оплаченном раньше платеже, необходимо предъявить соответствующие чеки в ФНС или ФССП. Часто сбор на транспорт начисляют людям, которые продали своё авто во время налогообложения. Это правомерно, если в сообщении указана сумма лишь за то время, когда человек пользовался автотранспортом.

Для обычных граждан и компаний определён идентичный срок давности по оплате автоналога, составляющий три года. По окончании данного временного промежутка ФНС не может требовать оплаты имеющегося долга, за исключением ситуаций, когда данный период продлён в суде. На гражданина заводится производство по факту уклонения от оплаты сборов, которое квалифицируется на основе статей 198-199 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Нередко налоговая служба допускает ошибки при начислении транспортного налога, то есть водитель может получить квитанцию по уже оплаченному налогу, уведомление может быть послано уже после истечения трехлетнего периода для взыскания или в квитанции может быть неправильно указана сумма. Во всех этих случаях налоговые требования не соответствуют закону, поэтому водителю производить оплаты по ним не требуется.

  • Запрет на выезд из страны;
  • Административный арест;
  • Принудительные отчисления с банковского счета;
  • Эвакуация автомобиля и продажа в счет уплаты долга при большой сумме задолженности.

Если подобная ситуация произошла, но она не обоснована, налогоплательщик может обратиться в прокуратуру или суд. Например, водитель получил квитанцию об оплате транспортного налога за 2016 год и вместе с ней уведомление о долге за 2010 год. Причем последний документ прислали приставы на основании судебного решения.

В этом случае физическое лицо вправе обжаловать постановление в судебном порядке на основании того, что владелец не знал о существовании долга и не получал соответствующие уведомления. Перед этим лучше оплатить задолженность, так как в отношении должника могут быть предприняты санкции уже в ходе повторного судебного разбирательства.

Если водитель получил вторичную квитанцию или постановление о взыскании долга при погашенном ранее платеже, ему следует предъявить соответствующие квитанции в ФНС или Службу приставов. Нередко транспортный налог начисляют людям, продавшим автомобиль в период налогообложения. Это законно, если в квитанции стоит сумма только за те месяцы, когда машина находилась у владельца.

При отсутствии вычета с учетом продажи или получении квитанции, когда машина продана больше года назад, необходимо предъявить в ближайшее отделение налогового органа документы о купле или продаже и смене собственника. Если транспортный налог начислен человеку без учета его льгот, следует обратиться в налоговую для перерасчета.

Недоимка по налогу может возникнуть вследствие следующих факторов:

  • ошибки при проведении расчетов сотрудниками налоговой службы или предприятия;
  • не верно предоставленной в налоговой орган информации о принадлежности и иных характеристиках движимого имущества;
  • неуплата налога налогоплательщиком.

Взыскание задолженности может осуществляться:

  • путем направления требования об оплате недоимки с указанием начисленных штрафных санкций, пени, сроков уплаты (статья 69 НК РФ). Извещение должно быть направлено не позднее 3 месяцев (сумма задолженности более 500 рублей) или 1 года (сумма долга менее 500 рублей) со дня выявления правонарушения налогового законодательства;
  • путем обращения в суд. То есть налоговой службой подается исковое заявление, ответчиком по которому является налогоплательщик, проигнорировавший требования по уплате налогов (транспортного, земельного, НДФЛ и так далее).

При оплате транспортного налога и взыскании недоимки за предшествующие налоговые периоды могут возникнуть некоторые спорные моменты:

  1. Налогоплательщик получает уведомление на уплату транспортного налога за 2019 год. В этом же извещении предъявляется требование об уплате недоимки за 2013 год. В первую очередь необходимо в указанный срок произвести оплату налога за отчетный период, то есть 2019 год. Далее необходимо разобраться в причинах образования недоимки и если все правильно, то реализовать и это требование.
  2. Полученное уведомление содержит требование об оплате налога те только за отчетный период, но и за год, с момента наступления которого прошло 5 лет. По истечении времени, являющееся сроком давности такое требование не является законным и чтобы удалить образовавшуюся задолженность необходимо обратиться в суд.
  3. Вместо налогового уведомления плательщик получает судебное решение о взыскании недоимки за последние 3 отчетных периода с дополнительным требованием оплатить штрафные санкции и начисленные пени. На обжалование судебного решения отводится 10 дней.

А если налог действительно не оплачивался в течение указанного периода, то предъявленные требования целесообразнее удовлетворить, чтобы не возникало дополнительных проблем.

Как происходит списание

Имеет ли владелец транспортного средства законную возможность списания задолженности? Этот вопрос чаще всего возникает, когда гражданином получено уведомление об оплате, с которым он не согласен или истек срок исковой давности принудительного взыскания. Чтобы ситуация разрешилась в вашу пользу, надо подготовить обращение в суд о признании незаконности полученного требования.

Если говорить про срок давности взыскания – следует в судебном порядке исключить из личной карточки задолженность по транспортному налогу. Это поможет избежать путаницы в дальнейшем, иначе на списанную недоимку будут снова начисляться пени. В случае если сумма налога была завышена, суд обязан рассмотреть предоставленные документы, подтверждающие, что расчет произведен неверно (формулу расчета можно найти на сайте).

Бывает, что налоговая располагает неверными сведениями о транспортном средстве (мощность двигателя). Вопрос разрешится при предъявлении талона ПТС, после чего будут внесены соответствующие изменения в базу данных.

В случае, если плательщику недоимка была причислена незаконно и безосновательно, то он вправе подать

с требованием снять с него обязанность по данной уплате.

При этом следует сообщить в заявлении суть проблемы, характер ошибки, допущенной налоговой службой, а также требования правой стороны.

В случае, если суд принимает положительное решение и освобождает налогоплательщика от внесения денежных средств по данной статье в бюджет, то недоимка аннулируется, а требование погашения пени более не выдвигается.

В случае, если начисления были ошибочны из-за неверных данных о ТС, то необходимо произвести изменения сведений в самой налоговой инспекции, запросить перерасчет и оплатить в последующем верную квитанцию.

Как защитить свои интересы при взыскании недоимок за большой период времени

Многие налогоплательщики не знают, как законным способом защитить свои интересы при взыскании недоимок.

Специалисты рекомендуют действовать следующим образом:

  • найти все квитанции об оплате транспортного налога за указанные в налоговом уведомлении периоды. Квитанции об оплате должны храниться три года (целесообразнее их оставлять на более продолжительный период). Поэтому подобрать документы, если налог на движимое имущество действительно был оплачен, не составит труда;
  • обратиться в налоговую инспекцию с просьбой о проведении проверки по данному вида налога за такой-то период. Для этого необходимо подать письменное заявление, к которому приложить квитанции об оплате и копии документов, подтверждающих собственность на автомобиль или иное движимое имущество. Как правило, на проведение проверки требуется не более 10 дней и вопрос (при наличии всех указанных документов) решается в пользу налогоплательщика;
  • если в результате проверки выявлены нарушения со стороны налогоплательщика, но все требования по оплате налога были удовлетворены вовремя (например, причиной может быть неправильное указание реквизитов получателя платежа), то для отстаивания своей правоты надо обращаться в суд.

Указанная схема является общей для всех случаев. Однако при ее использовании следует помнить, что получить положительное решение можно исключительно в том случае, если со стороны налогоплательщика отсутствует правонарушение, то есть транспортный налог за указанные периоды был оплачен в указанное время.

Если налог действительно не оплачивался, то во избежание конфликтов, увеличения штрафных санкций и наложения иных видов наказания, предъявленные требования лучше удовлетворить в полном объеме.

Как списать долги

После вынесения решения судом или проверки, проведенной налоговыми органами необходимо списать долг по транспортному налогу, чтобы в дальнейшем не возникло путаницы.

Как это сделать:

  • в первую очередь обратиться непосредственно в региональный орган налоговой инспекции с просьбой списать долги на основании решения суда или результата проведенной проверки. Сотрудник учреждения обязан внести соответствующие изменения в личную карточку налогоплательщика;
  • если в ФНС отказываются вносить изменения, то требуется повторное обращение в суд. В результате судебного решения налоговая служба будет обязана внести изменения и указать, что недоимка полностью погашена или списана.

После проведения указанных операций рекомендуется следить за правильностью начисления налогов, своевременного прохождения оплаты и списания долгов.

Следует помнить, что своевременная оплата всех государственных сборов является обязательной, не следует пытаться избежать уплаты и скрываться от служб ФНС.

Для автовладельца лучше владеть информацией о сроках уплаты квитанции, сроке исковой давности по транспортному транзитному налогу, правилах взыскания задолженности по ТН.

Важно понимать, что в налогообложении РФ существует практика судебного взыскания ТН путем искового производства, если человек злостно уклоняется от совершения платежа в бюджет. Поэтому стоит лишить себя огромных проблем, погашать долги по ТН вовремя.

Таким образом, и для физических и для юридических лиц установлен один и тот же срок давности по уплате транспортного налога, который составляет 3 года. После их истечения налоговая инспекция не сможет требовать оплаты имеющейся задолженности, за исключение случаев, когда такой срок в судебном порядке продляют.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *