Расчет среднего заработка для откусных, больничного, пособия по беременностям и родам и т д.

	Пособия по временной нетрудоспособности	Пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет	Отпускные и компенсации за неиспользованный отпуск	Другие выплаты: за время командировки, за дни сдачи крови, выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом и т п.
Нормативные документы	Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 № 375		Ст. 139 ТК РФ, Постановление Правительства РФ № 922 от 24.12.2007
Расчетный период	2 года, предшествующих наступлению нетрудоспособности	2 года, предшествующих началу отпуска	12 месяцев, предшествующих началу отпуска*	12 месяцев, предшествующих началу периода, в котором сохраняется ср. заработок*
Исключаемые периоды	—	Периоды нетрудоспособности, отпусков по беременности родам, отпусков по уходу за ребенком.	Все периоды, в которых работник не работал, с сохранением среднего заработка или без оплаты, в соответствии с законодательством РФ (периоды нетрудоспособности, отпуска, командировки и т п.)
Выплаты, участвующие в расчете	Все выплаты, на которые начисляются страховые взносы в ФСС		Выплаты в рамках трудовых отношений, кроме выплат за исключаемые периоды (см. ниже)
Выплаты, не участвующие в расчете	Выплаты, на которые не начислялись взносы в ФСС		Все выплаты за исключаемые периоды (см. ниже)
Как рассчитывается	Заработок за 2 года делится на 730	Заработок за 2 года делится на количество календарных дней минус дни исключаемых периодов	Заработок за расчетный период делится на среднемесячное число календарных дней в этом периоде (за 1 полный месяц — 29,3)	Заработок за расчетный период делится на количество фактически отработанных дней в этом периоде
Сохраняется за	Все календарные дни периода нетрудоспособности	Все календарные дни отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет (40 %)	Календарные дни отпуска, кроме официальных праздников, перечисленных в ст. 112 ТК РФ	Рабочие дни по графику работника

* Работодатель может установить другой расчетный период в коллективном договоре, если это не ухудшает положение работников.

Подробнее о расчете среднего заработка и выплате пособий за счет ФСС читайте в статьях:

• Пособия по временной нетрудоспособности в 2016 году;
• Пособия, выплачиваемые за счет ФСС в связи с беременностью и рождением ребенка в 2015 и 2016 году;

О расчете отпускных и среднего заработка за время командировки:

• Как рассчитать отпускные и компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении
• Средний заработок при командировке: рассчитываем без ошибок

Что говорит законодательство?

С момента трудоустройства каждый сотрудник уже является автоматически застрахованным от временной нетрудоспособности во исполнение норм ФЗ от 16.07.1999 N 165-ФЗ. При этом страхование заключается не только в номинальном оформлении, но и в ежемесячном перечислении взносов в ФСС, который создан с целью аккумулирования средств, позволяющих компенсировать дни болезни в размере определенном законом.

Федеральный закон от 16.07.1999 N 165-ФЗ

Так, основным нормативным актом, регламентирующим порядок оплаты периодов нетрудоспособности, является ФЗ №255, в котором прописаны не только категории лиц, имеющие право на оплату дней болезни, но и правила расчета стажа, периода, который принимается к расчету и условия назначения пособия, наряду с другими нюансами.

Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ

Также порядок назначения компенсации дней болезни зависит еще и от норм Приказа №624 Н, в соответствии с которым, гражданин, обратившийся за помощью в медицинское учреждение, вправе претендовать на больничный лист, порядок оформления которого также имеет свои особенности.

Приказ Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н

Что брать в основу для расчета?

В силу ст.183 ТК РФ труженик, заболевший в период осуществления трудовой деятельности, вправе рассчитывать не только на сохранение рабочего места, но и компенсацию дней болезни в размере среднего заработка, рассчитанного в соответствии с нормами ст.14 ФЗ №255 за последние 24 месяца, предшествующие наступлению болезни.

При этом в рамках ч.1 ст.14 ФЗ №255 вероятность занятости у нескольких работодателей за последние два года не играет роли, ведь труженик перечислял положенные взносы в ФСС, а значит, имеет полное право на получение компенсации по болезни в случаях, определенных ст.5 ФЗ №255.

Так, в рамках указанной нормы пособие назначается:

• при наступлении нетрудоспособности в период осуществления трудовой деятельности, а также в течение 30 дней с даты увольнения;
• при осуществлении ухода за больным членом семьи, к примеру, ребенком либо же престарелой матерью;
• на время пребывания в карантине, но только в случаях, строго определенных законом;
• за весь период отпуска по беременности и родам.

Следует отметить, что далеко не все граждане могут располагать непрерывным стажем на протяжении последних двух лет.

Именно поэтому во исполнение п.1.1 ст.14 ФЗ №255 время, на протяжении которых трудовая деятельность не осуществлялась, рассчитывается исходя из МРОТ, установленного в регионе.

Кстати, подобный же расчет применяется и в том случае, если заработок заболевшего сотрудника был ниже минимума.

При этом, для расчета среднего заработка за последние два года законом также установлены определенные правила.

Так, в силу ч.2 ст.14 ФЗ №255 к расчету принимаются все перечисления, которые облагались страховыми взносами, то есть заработная плата со всеми надбавками и доплатами, а также стимулирующие выплаты.

Как оплачивается больничный лист при производственной травме? Узнайте из статьи.

Что делать, если работодателем допущена ошибка при заполнении больничного листа? Смотрите .

Исключаемые периоды при расчете больничного в 2019 году

В рамках закона период болезни подлежит обязательной компенсации, однако с учетом некоторых особенностей.

При расчете листка нетрудоспособности учитываются:

• общий стаж;
• основания для получения компенсации;
• причины исключения определенных дней болезни из расчетного периода.

Основные принципы

В силу ст.183 ТК РФ каждый труженик имеет право на оплату периода нетрудоспособности. При этом, граждане имеют разный стаж занятости и основания для получения больничного листа, которые, между прочим, учитываются при расчете компенсации нетрудоспособности.

Порядок вычисления стажа

Так, в рамках норм ст.7 ФЗ №255 пособие по болезни устанавливается в следующих размерах:

• 60% среднего заработка при наличии стажа до 5 лет;
• 80% при общей занятости от 5 до 8 лет;
• 100% при работы со стажем свыше 8 лет.

При этом, если речь идет о расчете больничного по БиР, продолжительность общего стажа работы роли не играет, и будущая роженица во исполнение ст.11 ФЗ №255 вправе рассчитывать на оплату больничного в 100% размере.

Кстати, аналогичный расчет применяется и в случае получения производственной травмы, которая также компенсируется в размере, равном 100% независимо от протяженности общего стажа.

Случаи замены

В рамках ст.14 ФЗ №255 для расчета компенсации за весь период нетрудоспособности к учету принимается заработок за последние два года.

Однако в виде исключения допускается замена указанного периода в следующих случаях:

• если у работника нет стажа занятости, больничный рассчитывается исходя из МРОТ, который собственно и заменяет пробел;
• если у труженика средний заработок ниже минимального, опять же применяется МРОТ для больничного листа, который актуален на момент болезни;
• если сотрудница на протяжении последних двух лет пребывала в декретном отпуске, в течение которого заработок отсутствовал, что дает возможность произвести замену года декрета на предыдущий год, но только если подобный расчет приведет к увеличению среднего заработка.

Какие дни исключаются?

Стоит отметить, что в рамках закона даже при наличии солидного стажа и основания для болезни некоторые периоды нетрудоспособности не учитываются либо исключаются вовсе.

Отпуск за свой счет

В частности, к исключаемым периодам при расчете больничного 2019 на основании Постановления Правительства РФ от 15.06.2007 N 375 относится отпуск без сохранения заработка за последние 24 месяца. То есть независимо от того, сколько дней потребовалось работнику для решения личных проблем — 14 дней в год или более — все они исключаются.

Период беременности и родов

Также в рамках указанной нормы из периода, применяемого для расчета среднего заработка, исключается время пребывания женщины в отпуске по БиР, в связи с тем, что оговоренное время уже было оплачено в размере усредненного тарифа.

Период ухода за ребенком

И, наряду с вышеуказанными временными промежутками, к учету не принимается период пребывания в отпуске по уходу за новорожденным, опять же в связи с тем, что сотрудница уже находилась на государственном обеспечении.

Иные периоды

В рамках Постановления №375 в период, который используется для расчета больничной компенсации, также не включаются:

• время простоя;
• дни отстранения от выполнения непосредственных обязанностей.

Как определить количество дней?

Во исполнение ст.6 ФЗ №255 компенсации подлежит весь период нетрудоспособности.

Но ведь для того чтобы рассчитать материальную выплату, необходимо для начала определить количество дней расчетного периода:

• В рамках Постановления №375 для начала к учету принимается весь заработок за последние 2 календарных года.
• Если оплата труда отсутствовала, указанный период входит в состав выплат в размере МРОТ.
• Полученная сумма делится на 730, установленный законом цифровой коэффициент, который является усредненным количеством дней за 24 месяца.
• При этом, если в течение последних 24 месяцев сотрудник уже болел, пребывал в ежегодном отпуске либо же в декрете, из 730 дней вычитается суммарная цифра дней отсутствия.

Можно ли взять больничный во время отпуска?

Через сколько лет больничный оплачивается 100%? Узнайте .

Про причины продления больничного по беременности и родам читайте в этой статье.

Примеры

Рассмотрим расчет больничного наглядно.

Заработок сотрудника в 2016 году составлял 180000 тысяч, в 2019 году – 204000 тысячи.
Он дважды пребывал в отпуске по 28 дней и 14 дней отсутствовал в связи с семейными проблемами. И заболев, отсутствовал 7 дней.

Решение:

• 730- 28-28-14 = 660 дней.
• 180000+ 204000 = 384000 руб.
• 384000: 660 = 581,8 рублей дневной средний заработок
• 581,8 Х 7 = 7072,6 рублей.

Распространенные ошибки

Несмотря на достаточно четкие нормы закона по расчету больничных листов, некоторые сотрудники все равно допускают ошибки.

В частности, самыми распространенными являются:

• учет фактического количество календарных дней в двух годах с учетом високосного года, в то время как в силу Постановления №375 надлежит применять только коэффициент 730;
• оплата больничных листов, которые, по сути, являются продолжением друг друга с учетом норм ст.3 ФЗ №255 за счет средств работодателя по обоим листам, в то время как заболевание считается все-таки одно и соответственно компания оплачивает только три дня по первому больничному, а не по последующим;
• оплата периода нетрудоспособности свыше определенного ст.6 ФЗ №255 лимита дней в год;
• расчет больничного уволенному сотруднику в размере, пропорциональном отработанному стажу, а не на уровне 60%, установленных ФЗ №255;
• оплата больничного совместителю производится только в случае, если он был занят у одного и того же работодателя не менее двух лет, если труженик работал в нескольких компаниях менее указанного периода, лист нетрудоспособности оплачивается только по основному месту занятости.

Ограничения по выплате больничного (предел компенсации при максимальном заработке)

Максимальную возможную сумму компенсации по больничному листу определяют, исходя из расчета среднего заработка, отвечающего величине предельной базы для обложения страховыми взносами на ОСС. Значение этой базы ежегодно устанавливается законодательно:

• для 2015 года – 670 000 руб.;

• для 2016 года —718 000 руб.;
• для 2017 года —755 000 руб.;
• для 2018 года — 815 000 руб.

Больше узнать о порядке определения максимальной величины больничного вы можете в статье «Максимальный размер больничного листа в 2017-2018 годах».

Фактический средний заработок будет тем больше и тем ближе к максимальному, чем:

• выше заработная плата работника за 2 года, предшествующих тому, в котором рассчитывается больничный;
• большее количество месяцев работник получал высокую заработную плату в течение соответствующих 2 лет.

Рассчитывается средний заработок при исчислении компенсации по больничному по формуле:

СЗ = ВРП / 730,

где:

СЗ — средний заработок;

ВРП — все выплаты, связанные с расчетом пособия по временной трудоспособности.

При этом ВРП для расчета пособия не может быть выше предельной базы.

Узнать о том, какие именно выплаты учитываются в данном случае, а также как рассчитывается средний заработок при исчислении больничного, вы можете в статье «Среднедневной заработок для расчета больничного в 2017-2018 годах».

Фактическая величина компенсации по больничному с учетом рассмотренных выше показателей определяется исходя из стажа сотрудника, а также длительности его нахождения на больничном.

Ограничения при заработке или базе на максимуме в 2017-2018 годах: стаж работника и длительность лечения

Средний заработок, определенный для исчисления больничного, должен быть:

• уменьшен до величины 60%, если страховой стаж работника на момент выхода на больничный — менее 5 лет (в этом случае коэффициент КСТ будет равен 0,60);
• уменьшен до величины 80%, если стаж — 5–8 лет (КСТ — 0,80);
• оставлен без изменений, если стаж — более 8 лет (КСТ — 1).

Если стаж составляет менее 6 месяцев, то размер компенсации по больничному в любом случае будет рассчитываться исходя из МРОТ.

Если сотрудник лечится сам, то отдельно взятый оплачиваемый больничный лист может иметь длительность (КО), устанавливаемую исходя из специфики конкретного заболевания. Но таких листов при необходимости может быть несколько, а оформляться они могут подряд — до 10 месяцев (п. 13 порядка, введенного приказом Минздравсоцразвития РФ от 29.06.2011 № 624н). В некоторых случаях лечение может длиться дольше. Например, при заболевании туберкулезом — до 12 месяцев (п. 4 ст. 59 закона «Об охране здоровья» от 21.11.2011 № 323-ФЗ).

Показатель КО при уходе за ребенком или другим родственником зависит:

• от возраста ребенка или другого родственника;
• ограничений в физических возможностях ребенка.

О том, как именно оплачивается больничный при уходе за ребенком или другим родственником, вы можете в статье «Оплата больничного по уходу за больным родственником».

Нижний лимит больничного (минимум компенсации)

Минимальная сумма больничного по закону рассчитывается исходя из нижней границы базы по расчету пособия по временной нетрудоспособности. Значение нижней границы соответствующей базы определяется по формуле:

НБ = МРОТ × 24,

где:

НБ — нижняя граница базы по расчету компенсации по листку нетрудоспособности;

МРОТ — величина законодательно установленного минимального размера оплаты труда в РФ по состоянию на начало периода нахождения работника на больничном.

До 30.06.2017 величина МРОТ составляла 7 500 руб. (база по нему, таким образом, равна 180 000 руб.), с 01.07.2017 МРОТ повышен до 7 800 руб. (база — 187 200 руб.), а с 01.01.2018 МРОТ составляет 9 489 руб. (ст. 3 закона «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 421-ФЗ) и база от него равна 227 736 руб.

Средний заработок, используемый для определения фактической величины компенсации по больничному листу, будет исчисляться по формуле:

СЗ = НБ / 730.

Таким образом, до 30.06.2017 минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности равен 246,57 руб. в день, после 01.07.2017 — 256,44 руб., а с 01.01.2018 — 311,97 руб.

Стаж при расчете больничного на основе МРОТ не учитывается (собственно, его отсутствие или недостаточная величина — основные причины установления минимальной компенсации по листку нетрудоспособности). Показатель КСТ (об этом мы уже сказали выше) будет равен 1. Другие возможные причины применения показателя НБ в расчете СЗ — нарушение сотрудником режима лечения или выход на больничный из-за употребления опьяняющих веществ.

Показатель КО при применении показателя НБ определяется в порядке, рассмотренном нами выше.