Регистрация ИП на ЕНВД

Преимущества данной системы

ЕНВД (единый налог на вменённый доход) представляет собой вид режима налогообложения, который предполагает взыскание обязательных платежей в сумму получаемого в ходе предпринимательства вменённого дохода. Регистрация ИП допускает ЕНВД только при соблюдении условий постановки на учёт, а также при занятиях конкретно установленными видами работ.

Вменённый доход – сумма прибыли, которая устанавливается государством и не изменяется с учётом фактической выручки предпринимателя. Определяется такой показатель, исходя из оценки вида выбранной деятельности.

Доступная такая система налогообложение для ограниченного числа услуг и форм реализации товаров:

  • ветеринарные и бытовые услуги;
  • обслуживания, мойка, ремонт автомобилей;
  • места общественного питания;
  • арендные отношения;
  • некоторые виды розничной торговли;
  • рекламный бизнес.

Полный перечень отражается в официальных письмах Федеральной налоговой службы, осуществляю контроль над деятельностью предпринимателей.

ЕНВД предусматривает ряд преимуществ, благодаря которым ИП останавливают выбор на рассматриваемом режиме:

  • Система включает сразу три налога, которые объединены и снижают процентную ставку до 6%.
  • Упрощается процедура ведения бухгалтерского учёта, что исключает необходимость привлечения в штат бухгалтера.
  • Предусматриваются коэффициенты, понижающие установленную процентную ставку.
  • При получении дополнительной прибыли, таковая не облагается налогом, даже если размер выручки превышает вменённый государством.

Также субъекты предпринимательства, существующие на ЕНВД, могут претендовать на налоговые льготы в процессе ведения бизнеса.

Когда ИП работает в режиме ЕНВД, то на основании положений НК РФ, к субъектам предпринимательства упраздняется обязанность по уплате НДС, налогов на прибыль и имущества, принадлежащего лицу, а также пенсионных и страховых взносов.

Указанные платежи будут включаться в единый платёж, рассчитываемый с вменённого дохода по твёрдой процентной ставке.

Как правильно встать на учёт

Действуя в режиме налогообложения, предприниматель получает право сократить расходы на уплату налогов. Выбирать подходящую систему следует на этапе регистрации ИП, сразу с постановкой на учёт нужно подавать заявление на ЕНВД, УСН или иной режим. Отсюда возникает вопрос, как встать на учёт.

Первый шаг – определение соответствия ИП условиям применения ЕНВД, установленным в перечне налогового закона. Режим ограничен для некоторых представителей предпринимательства.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Второй шаг – подготовка необходимой документации. Помимо заявления потребуется также пакет бумаг, в который входит:

  • заявление на регистрацию ИП;
  • квитанция, подтверждающая факт оплаты государственной пошлины (800 рублей);
  • заявление на ЕНВД для ИП;
  • документ, устанавливающий личность.

Передаются сведения непосредственно в ФНС по месту регистрации физического лица, этот адрес будет определён, как юридический для ИП.

Когда выбор режима налогообложения осуществляется непосредственно в процессе получения статуса ИП, то дополнительных действий не требуется, что статья частью системы ЕНВД. Достаточно подготовить пакет бумаг для процедуры, передать в налоговую службу и дождаться ответа. В случае, когда потребуется перейти на ЕНВД, уже имея зарегистрированное ИП, порядок действий будет отличаться.

Отдельный вопрос – соответствие предпринимателя требованиям закона. ИП должен определиться с видом деятельности ещё перед регистрацией, что делается за счёт обращение к Общероссийскому классификатору с выбором подходящего ОКЭВД (кода выбранного направления бизнеса).

Также требуется правильно обозначить место регистрации, поскольку ошибки в процедуре приводят к отказу в постановке гражданина на учёт.

Если ИП не направил заявление о переходе на ЕНВД вместе с бумагами на оформление статуса индивидуального предпринимателя, то допускается это сделать после завершения регистрации. На этот счёт законодатель ограничивает гражданина сроком в пять дней с момента получения свидетельства оформления ИП. Если указанный период времени будет упущен, то придётся ждать наступления следующего налогового периода, чтобы установить ЕНВД.

Подача заявления

Процедура перехода или же изначально включения предпринимателя в систему ЕНВД осуществляется на основании заявления. Требуется запомнить, что заявка на получение статуса ИП и на оформление системы налогообложения – разные документы. Направляются такие заявления либо в одном пакете при регистрации ИП, либо отдельно.

Потребовать оформления ЕНВД до официальной регистрации ИП и внесения сведений в реестр не разрешается. Системы уплаты налогов могут применять только к существующим субъектам предпринимательства.

Подать заявление ЕНВД, значит не только передать обращение в ИФНС, но и грамотно оформить документ, поскольку ошибки в составлении приводят к отказу в рассмотрении заявки.

Заявление пишется на специальном бланке, предоставляемом в налоговой инспекции или на сайте службы. Содержание заявление включает:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

  • Первая строка включает ИНН предпринимателя. Также проставляет номер страница – 001.
  • Код налоговой службы, куда направляет заявление. Обозначение также можно найти на официальном сайте ФНС России.
  • Полное имя предпринимателя. Каждое слово должно размещаться в отдельной строке.
  • ОГРНИП – личный номер предпринимателя из свидетельства о регистрации.
  • Дата начала работы в режиме вменённого дохода, проставляемая в нижней левой части страницы.
  • Приложение. Эта часть документ отражает количество листов обращения.
  • Обозначение субъекта, направляющего заявление. Если предприниматель самостоятельно передаёт документ, то показатель «1», если через представителя, то «2».
  • Если участвует представитель, то вносятся сведения об этом лице.
  • Контактные данные (телефон).
  • Подпись лица, составляющего и направляющего заявление, и дата подачи документа.

Указанные сведения заполняются в левой части бланка, правая сторона заполняется инспектором налоговой службы.

Форма действующего заявления — № ЕНФД-2. Бланк находится в открытом доступе и для получения образца не требуется обращение в инспекцию. Для заполнения заявки также можно посетить ФНС, где предусмотрены образцы заявлений, а также допустимо обратиться к юристу для получения гарантии принятия и рассмотрения бумаг.

Переход с другого режима

Изменение действующего режима налогообложение или же оформления такового после нескольких месяцев работы по общим правилам НК РФ, доступно для субъектов предпринимательства без существенных ограничений. При этом ИП должно отслеживать сроки подачи заявлений и изменения режимов, поскольку некоторые не допускают переход на ЕНВД в середине года.

Когда ИП оформляет ЕНВД при регистрации статуса, ограничений по срокам нет. Достаточно уложиться в пять дней с момента получения заявления. Если ранее бизнесмен существовал на другом режиме, то необходимо определиться с условиями такового прежде, чем подать заявление в налоговую службу.

Форма заявление для оформления системы вменённого дохода не будет отличаться, независимо, по каким причинам предприниматель решил перейти на такой варианты уплаты налогов.

Для ответа на вопрос, как перейти на ЕНВД после регистрации ИП и оформления иного режима налогообложения, отмечает перечень бумаг, который поспособствуют положительному решению ФНС. Предоставить нужно следующие сведения:

  • заявление;
  • документ, устанавливающий личность;
  • свидетельство о факт регистрации ИП;
  • ИНН.

Дополнительные сведения, в частности о предыдущем режиме не требуются, поскольку налоговая служба самостоятельно проверить полученную информацию.

Из установленных НК РФ режимов уплаты налогов, УСН создаёт препятствие для перехода на ЕНВД. Предприниматель не может изменить упрощённую систему на вменённый доход до прекращения налогового периода УСН, то есть до конца календарного года. Соответственно, когда ИП работал на упрощёнке, то чтобы изменить систему на ЕНВД потребуется дождаться января следующего года и только потом подать необходимые бумаги.

Также учитываются факторы, не позволяющие переходить на вменённую систему, к которым относят следующее:

  • Штат сотрудников ИП превышает что человек.
  • Наличие в уставном капитале частного предпринимателя 25% доли другой организации или ИП.
  • Деятельность осуществляется в форме простого товарищества.
  • Предыдущий переход на УСН произошел за счёт патента.
  • Ранее осуществлялось применение единого сельскохозяйственного налога.

Переход на вменённый режим будет невозможно при установлении одного из указанных факторов, даже если общие условия процедуры соблюдены. Нарушение повлечёт штраф в размере 10 тысяч рублей.

Таким образом, ЕНВД признаётся вариантом системы уплаты налогов при реализации собственного бизнеса. Такой режим предполагает определение сбора с вменённого, то есть установленного государством дохода. Ставка при этом сокращается ввиду применения специальных условий выбранной системы.

Единый налог на временные доходы и виды деятельности, к которым он применим

Временная прибыль у обыкновенных граждан не является такой уж редкостью, а вот для индивидуальных предпринимателей может стать серьезной проблемой при подаче отчета в налоговые органы. Исходя из этого нашим государством, не желающим терять свой доход, был придуман достаточно специфический налог, получивший название ЕНВД. В настоящий момент он оформляется на добровольной основе и подразумевает свое использование как для отчетности о работе ИП, так и различных ООО. Исходя из этого, любой человек и или общество при осуществлении определенной деятельности могут самостоятельно перейти на ЕНВД и, соответственно, при ее окончании отказаться от него.

Полный список деятельности и ее видов, подлежащих взысканию соответствующего налога, указан в специальных нормативных документах, утвержденных на законодательном уровне. Однако этот перечень может претерпевать серьезные изменения исходя из действующих местных законов, принятых на региональном уровне. Применять единый налог на временные доходы или нет является полностью самостоятельным решением. Поэтому ЕНВД может быть полностью проигнорирована в случае, если вид деятельности, которым занимается ИП отсутствует в утвержденном перечне. Кроме того, этот налог может быть использован в совокупности с иными схемами налогообложения, дополняющими его. Следующий список в полной мере отображает те формы и виды работ, которые подлежат уплате ЕНВД. Выглядит он следующим образом:

  • услуги бытового характера;
  • ветеринарные услуги;
  • использование автотранспорта, его ремонт и техническое обслуживание;
  • розничная торговля без торгового зала;
  • услуги общепита без зала для обслуживания посетителей;
  • развозная или разносная торговля;
  • размещение наружной рекламы;
  • временное размещение и проживание людей (на площади до 500 м²).

Большинство видов деятельности, которые могут принести дополнительную прибыль, подлежат налогообложению. Однако еще раз стоит напомнить, открыть ИП на ЕНВД или платить сборы на иных основаниях, является сугубо индивидуальным решением и принимается каждым человеком в отдельности. Однако следует знать, что получение и укрывательство незадекларированных доходов является серьезным нарушением существующего законодательства и несет в себе точно такие же последствия.

Переход на специальный режим налогообложения и дополнительные его условия

Как перейти на ЕНВД при регистрации ИП? Этот вопрос является безмерно актуальным для тех, кто осуществляет виды деятельности, указанные в приведенном выше перечне, и хочет осуществить переход на этот специфический вид налогообложения. Для того чтобы осуществить подобную операцию, необходимо, чтобы деятельность человека не только была указана в перечне, утвержденном законом, но и соответствовала определенным требованиям, как нельзя лучше характеризующим ее. Выглядят эти критерии следующим образом:

  1. Среднесписочное число сотрудников, работающих на ИП, должно быть менее 100 человек.
  2. Предприниматель не может быть подвержен ЕНВД при его и оформлении в виде обыкновенного товарищества или действии договорных условий доверительного управления имуществом.
  3. Предприниматель не перешел на уплату ЕСХН или патента.

Стоит также отметить, что любые ООО или ИП при осуществлении своей деятельности и на основании ЕНВД подвергаются введению дополнительных имущественных сборов.

В первую очередь это касается зданий, использующихся непосредственно в рабочем процессе. За последнее время все большее количество региональных органов приняли подобные нормативные акты, что делает введение дополнительных имущественных сборов скорее закономерностью, чем исключением из общих правил налогообложения. При этом никакие спецрежимы и формы ведения учета не освобождают индивидуальных предпринимателей от уплаты налога на имущество, рассчитываемого на основании кадастровой стоимости.

Порядок оформления ИП на ЕНВД и перечень необходимых для этого документов

Как зарегистрировать ИП на ЕНВД? Порядок оформления предпринимателей на особые условия налогообложения не претерпели за последнее время существенных изменений. Исходя из этого, для того, чтобы официально стать плательщиком ЕНВД, человеку необходимо подать в налоговые органы заявление соответствующего образца. Сделать это необходимо в период до пяти дней с даты начала осуществления деятельности, входящей в перечень тех работ, которые подлежат оформлению ЕНВД. При этом никаких других документов или бумаг предоставлять не нужно. Однако налоговая инспекция может запросить предпринимателя предоставить ей копии некоторых иных свидетельств. Список документов, которые могут понадобиться для оформления спецрежима, выглядит следующим образом:

  • заявление;
  • свидетельство о постановке на учет;
  • документ, подтверждающий регистрацию ИП;
  • паспорт гражданина РФ;

При этом если человек впервые открывает ИП и хочет основать его работу на соответствующей схеме налогового учета, то заявление о внедрении ЕНВД предоставляется в совокупности с комплектом документов, требуемых для регистрации статуса индивидуального предпринимателя. С момента подачи заявления и в срок до 5 дней налоговый орган должен предоставить человеку уведомление, содержащее результат внедрения специального режима.

Стоит также отметить, что предприниматель обязан зарегистрироваться по ЕНВД даже в том случае, если он уже фигурирует в этом налоговом органе по другим основаниям. В таких условиях заявление подается по месту фактического осуществления деятельности.

Нарушение порядка регистрации ИП по ЕНВД чревато серьезными последствиями со стороны налоговых органов. Выражаются они вправе привлечь человека к ответственности и оформить ему взыскание. Заключается оно в наложении штрафа в размере 10% от доходов за тот срок, во время которого осуществлялась деятельность без регистрации. Его размер не может быть меньше, чем 40 тыс. руб.

Подобная вмененка является добровольной и плательщик ЕНВД может отказаться от нее. При отказе от аналогичных условий по отношению к ИП будет применен налоговый режим на общих основаниях. Для осуществления аналогичного действия необходимо в срок до 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности, подпадающей под условия ЕНВД, человек должен подать заявление, установленного типа.

Структура отчетности по деятельности на основании ЕНВД: условия подачи документов и порядок заполнения декларации

Отчетность по спецрежиму налогообложения имеет весьма четкую структуру и порядок осуществления действий. Исходя из этого, плательщик ЕНВД имеет возможность подготовить все документы заранее и предоставить их в нужные сроки в полном комплекте. Выглядит этот список бумаг, характеризующий вмененный порядок налогообложения, следующим образом:

  • до 20 числа первого месяца квартала необходимо подать в налоговую декларацию, утвержденного образца за прошедший квартал;
  • расчетная ведомость по суммам ПФ
  • индивидуальный отчет в ПФ
  • расчет по взносам в ФСС;
  • отчетность по НДФЛ;
  • данные о среднесписочной численности.

Налоговая декларация утвержденного образца заполняется и подается 1 раз в квартал за прошлый период не позднее 20 числа отчетного месяца, а данные о среднесписочной численности предоставляются один раз в год также не позднее 20 дня с его начала за прошедший промежуток времени. Кроме того, предприниматель на ЕНВД предоставляет на проверку в налоговые органы еще и бухгалтерскую документацию.

Отчет по ней является ежеквартальным и требует сдачи по итогам прошедшего периода в течение месяца, следующего за отчетным.

Порядок оформления декларации и принцип требований, выдвигаемых к ее заполнению, выглядит следующим образом:

  1. Она должна быть заполнена в чистом виде, не содержащем помарок и ошибок, способных повлиять на сумму налога.
  2. Подавать ее можно как в электронном, так и бумажном виде.
  3. Подается она в налоговый орган, в котором была осуществлена постановка на учет в виде плательщика ЕНВД.

Оформление специального налогового учета подразумевает достаточно четкий порядок действий. На их основании можно достаточно просто осуществить переход на особые условия налогообложения и сделать это в кратчайшие сроки. Изменение модели налогового учета является сугубо индивидуальным решением ИП, которое он принимает, исходя из своих личных выгод и предпочтений. При этом переход на ЕНВД осуществляется в течение 5 дней с момента начала деятельности, а несоблюдение существующего порядка оформления документов чревато серьезными финансовыми взысканиями, выдвигаемыми налоговыми органами.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *