Общие моменты

Все жители России, которые работают официально, платят подоходный налог с заработной платы. Такое удержание именуется как налог на доходы физических лиц.

Данным сбором облагается не только зарплата, но и иные доходы граждан. Так НДФЛ взимается с продажи имущества, сдачи недвижимости в аренду, доходов от частного предпринимательства.

Хотя государство взимает определенный процент практически с каждого дохода россиян, оно предусматривает и возможность возврата взысканного налога.

В частности граждане могут воспользоваться налоговым вычетом, но только в строго определенных случаях.

Налоговый вычет – это уменьшение доходов налогоплательщика на сумму понесенных им расходов. То есть налоговая база при начислении налога уменьшается на сумму предоставляемого вычета.

Вычеты бывают:

• имущественные;
• стандартные;
• социальные.

К числу социальных налоговых вычетов как раз и относится вычет за обучение. Однако возврат налога сопряжен с некоторыми нюансами, о которых надлежит знать, претендуя на получение льготы.

Необходимые термины

Прежде всего, следует разобраться с определением НДФЛ, что позволит понять механизм возврата налога.

Налог на доходы физических лиц удерживается с официальных доходов граждан, которые они получают от трудовой или предпринимательской деятельности.

При этом резиденты РФ выплачивают 13 процентов от суммы дохода, а нерезиденты платят 30 процентов.

Часто резиденство путают с гражданством. На самом деле быть налоговым резидентом РФ может быть и иностранный гражданин.

Достаточно проживать в России на законных основаниях постоянно или как минимум в течение 183 дней за год и при этом получать доход от официальной деятельности.

По этому принципу нерезидентом РФ может являться и российский гражданин, проживающий за границей.

Разница статусов в том, что размер НДФЛ отличается:

13 %	Для резидентов РФ
30 %	Для нерезидентов РФ

Налоговый вычет предоставляется только по НДФЛ 13 %. Соответственно, претендовать на вычет могут как россияне, так и иностранцы, но только при наличии статуса резидента.

Вычет за обучение – это возврат части стоимости в размере уплаченного за год НДФЛ и не более определенного максимума. Означает это, что государство возмещает оплату обучения не в полном объеме.

Вернуть можно не более суммы подоходного налога, выплаченного за предыдущий обращению год и не больше максимального размера вычета.

У кого есть право на получение

Правом на возврат 13 процентов за оплату обучения обладают:

Граждане и резиденты РФ	Которые самостоятельно оплачивают собственное образование
Родители	Оплачивающие учету своих детей
Братья, сестры либо опекуны	Оплачивающие образование детей, чей возраст не превышает 24 лет

Основным требованием к получателю вычета являются такие критерии, как:

• наличие официального трудоустройства;
• уплата подоходного налога.

Недостаточно только трудоустроиться, чтобы получить право на вычет. Размер предоставляемого вычета напрямую зависит от суммы ранее уплаченного НДФЛ.

Вернуть можно только то, что ранее выплатил в бюджет. Также сумма возврата ограничена законодательно установленным лимитом:

Не более 13 % от 120 000 рублей	При получении вычета за собственное обучение
Не больше 13 % от 50 000 рублей	При оформлении вычета за ребенка. При этом установленный лимит применяется для каждого ребенка

Можно ли получить вычет за оплату обучения супруга? Например, жена учится, а муж работает и оплачивает ее учебу. Вычет за супруга законом не предусмотрен.

Вернуть часть оплаты сможет только обучающийся супруг сам за себя, причем в квитанциях на оплату должно указываться его имя.

Получать вычет можно ежегодно, независимо от того, сколько лет продолжается обучение. Но при этом подавать декларацию разрешается не больше чем за три предыдущих года.

Потому рекомендуется не затягивать обращение, а подавать декларацию сразу по окончании календарного года.

Имеет значение и учреждение, в котором получается образование. Оно в обязательном порядке должно обладать лицензией на право ведения образовательной деятельности.

С учащимся должен быть заключен договор на оказание образовательных услуг. Образовательная организация может быть как государственной, так и частной.

Причем обучение может быть не только общим или профессиональным, но и дополнительным.

Действующие нормативы

О социальных налоговых вычетах говорится в ст.219 НК РФ. В отношении вычета за получение образование здесь сказано, что правом на возврат части подоходного налога обладают:

• налогоплательщики, самостоятельно получающие образование;
• родители, чьи дети до 24 лет получают очное образование;
• опекуны или попечители детей;
• лица, оплачивающие образование братьев или сестер.

Обязательным требованием является государственная аккредитация учебного заведения. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов в пределах установленной суммы.

Про досудебный порядок урегулирования споров по ГПК РФ по договору займа смотрите в статье: досудебный порядок урегулирования споров по ГПК РФ.

Как действует закон 255-ФЗ об обязательном социальном страховании, .

Нельзя применить вычет, если оплата осуществляется за счет средств материнского капитала.

Порядок действий

Получить налоговый вычет можно двумя способами – через налоговую инспекцию или через работодателя.

Каждый вариант имеет свои плюсы и минусы:

Через работодателя вычет можно оформлять сразу же после возникновения расходов	Не нужно дожидаться завершения календарного года. Однако при слишком большой сумме возврата работодатель может и не успеть возместить положенную сумму в полном объеме. Придется оформлять заново получение невыплаченного остатка
В налоговой инспекции получать вычет целесообразно	Когда за год свершается несколько платежей. С точки зрения экономии времени лучше один раз оформить вычет и получить сразу весь вычет, чем заниматься оформлением через работодателя вычета на каждый отдельный платеж
Получая вычет у работодателя	Не придется подавать налоговую декларацию. Потребуется лишь предоставление документов, подтверждающих расходы. Но зато потребуется дважды посетить налоговую инспекцию и потом обратиться в бухгалтерию по месту работы. Оформляя вычет через ФНС, нужно только раз сдать собранный пакет документов и можно ожидать перечисления средств
Если помимо социального вычета за обучение планируется получение иных вычетов	То лучше по окончании года сразу оформить все вычеты и разом получить всю сумму полагающихся денежных средств

Документы на возврат 13 процентов за обучение

Для получения налогового вычета за обучение потребуется подготовить следующие документы:

Налоговая декларация 3-НДФЛ	Подается в ФНС как заявление на получение вычета и подтверждение оснований получения льготы
Справка 2-НДФЛ, предоставленная работодателем	Требуется для определения общей суммы уплаченного подоходного налога
Справка о прохождении обучения	Выданная образовательной организацией
Паспорт заявителя	Желающего получить вычет и оплатившего обучение
ИНН	—
Договор	Заключенный с образовательной организацией (копия)
Копию лицензии учреждения	На оказание образовательных услуг
Копии платежных документов	Подтверждающих оплату обучения
Свидетельство о рождении ребенка	За которого получается вычет (при оформлении за детское обучение)

Самым сложным для человека, впервые оформляющего вычет, является заполнение декларации.

Заполнить потребуется титульный лист документа установленной формы, первый и второй разделы, листы А и Е.

Можно заполнить декларацию от руки, скачав бланк с официального сайта ФНС и руководствуясь образцом. Но важно учитывать, что ежегодно форма декларация меняется.

И нужно подавать декларацию, соответствующую году, за который осуществляется возврат. Чтобы не допустить ошибок в заполнении, можно осуществить заполнение при помощи специальной программы, скачанной с сайта ФНС.

В ВУЗе

При получении образования в ВУЗе не имеет значения, получает гражданин очное образование, заочное, дистанционное или в форме экстерната.

Но такой порядок применим только в отношении обучения непосредственного получателя вычета. При этом возраст не принимается в расчет.

А вот когда осуществляется возврат налога за обучение ребенка в институте или братья/сестры оформляют льготу, то учитываются лишь очная форма образования. Кроме того, возраст обучающегося ребенка не должен превышать 24 лет.

Договор, заключаемый с ВУЗом на обучение ребенка, подписать может любой из родителей. При этом и вычет может требовать любой родитель, даже если не он подписал договор.

Но когда мать и отец разведены, то право на возврат налога имеет только тот родитель, с которым был заключен договор.

Иногда договор оформляется на имя самого студента. В этом случае родители также могут претендовать на вычет.

Но если студент подрабатывает в свободное от учеты время, то целесообразно заключить договор и на одного из родителей и на самого студента.

При этом вычет могут получить оба – родитель от суммы в 50 000 рублей, а студент от суммы в 120 000 рублей. Можно ли претендовать на вычет в случае отчисления по собственному желанию?

Да, закон этого не воспрещает, поскольку значение имеют фактически понесенные затраты на образование, а не результат обучения.

В автошколе

Как вернуть 13 процентов за обучение в автошколе? Если о возможности получения вычета при обучении в институтах и ВУЗах граждане еще как-то осведомлены, то о том, что можно получить вычет за обучение в автошколе большинство людей и не подозревает.

Между тем, если обучение получено на платной основе, а автошкола надлежащим образом аккредитирована, разрешается оформить возврат части стоимости обучения за счет НДФЛ.

Видео: как заполнить форму 3 НДФЛ и получить налоговый вычет за обучение

Разницы в оформлении вычета за обучение в автошколе нет. За свое обучение гражданин может получить вычет независимо от того как он обучался, очно, заочно или на вечернем отделении.

Когда оформляется вычет за детей, братьев или сестер, форма обучения может быть исключительно очной.

В число предоставляемых документов включается договор на оказание услуг и лицензия автошколы.

Если договор был заключен в режиме онлайн, то необходимо его распечатать, чтобы инспектор автошколы проставил на нем свою подпись.

Пошаговая инструкция

Если налогоплательщик выбрал способ получения налогового вычета за обучение через ФНС, то начинать процедуру следует по окончании года, за который возмещается налог.

Порядок действий будет таким:

Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ	При оформлении вычета за 2-3 года декларация заполняется по каждому году отдельно
Получить в бухгалтерии по месту работы справку 2-НДФЛ	О сумме начисленных и удержанных налогов за соответственный год
Подготовить необходимые документы (о получении образования, об оплате обучения и т. д.)	Если вычет получается за ребенка, нужно в образовательном учреждении получить справку, что обучение велось очно. Когда обращается опекун или попечитель ребенка. Потребуются документы о законности представления детских интересов
В налоговую инспекцию по месту жительства	Подать декларацию и подготовленные документы
Одновременно с декларацией (если в ней рассчитана сумма возврата)	Подать заявление на возврат НДФЛ с указанием реквизитов для получения средств
Ожидать завершения проверки по обращению	И перечисления средств на указанный счет или банковскую карту

Когда вычет оформляется через работодателя, не имеет значение период обращения. Можно не дожидаться конца года и обращаться сразу после свершения платежа.

Пошаговый алгоритм действий таков:

1. Написать заявление в ФНС на получение уведомления о праве на социальный вычет.
2. Собрать документы, подтверждающие право получения вычета.
3. Подать подготовленные документы и заявление в налоговые органы по месту жительства.
4. Спустя 30 дней получить в ФНС запрошенное уведомление.
5. Предоставить документ из налоговой в бухгалтерию работодателя.
6. Получать вычет с каждой зарплаты (работодатель не будет удерживать подоходный налог до исчерпания суммы вычета до конца года).

Как можно оформить через Госуслуги

С 2015 года пользователи портала Госуслуг имеют возможность подавать налоговую отчетность в режиме онлайн через портал. Информация передается в ФНС.

Для оформления налогового вычета через Госуслуги потребуется:

• быть зарегистрированным пользователем портала;
• иметь электронную цифровую подпись (для физлица подойдет и неквалифицированная ЭП);
• отсканировать все необходимые документы.

Непосредственно для подачи декларации нужно:

Авторизоваться	На портале Госуслуг
Найти раздел	«Налоги и финансы» и выбрать «Прием деклараций»
Найти услугу	«Предоставление формы 3-НДФЛ»

В открывшемся окне онлайн-формы заполняется декларация, подписывается ЭЦП и к ней прикрепляются сканы документов. Статус отправленной заявки можно отслеживать в Личном кабинете.

Здесь же на Госуслугах можно записаться на прием в налоговую инспекцию для предоставления оригиналов документов для сверки.

На информационной странице услуги выбирается «Запись в ведомство» и нажимается кнопка «Записаться на прием».

В течение какого времени производится выплата

Налоговое законодательство РФ устанавливает сроки для предоставления налогового вычета.

Так при оформлении возврата через ФНС после подачи всех документов налоговой инспекции дается три месяца на проверку достоверности предоставленной информации.

О принятом решении заявитель уведомляется в течение десяти дней. В случае положительного ответа налогоплательщик подает заявление на возврат налога.

После этого в течение месяца деньги перечисляются на счет заявителя. Если подать заявление о возврате сразу с декларацией, можно несколько сократить срок ожидания.

Порядок возвращения страховки по кредиту в Сбербанке узнайте из статьи: как вернуть страховку по кредиту в Сбербанке.

Про общероссийский классификатор специальностей по образованию ОКСО, .

Как проходит лечение зубов бесплатно по полису ОМС в Москве, .

Когда вычет оформляется через работодателя, уведомление из налоговой инспекции выдается спустя месяц после обращения.

Сразу после предоставления документа в бухгалтерию начинает предоставляться вычет. То есть уже со следующей зарплаты работодатель не станет удерживать НДФЛ.

Оформление налогового вычета за обучение может показаться сложным и длительным.

В действительности же достаточно лишь правильно подготовить нужный пакет документов и своевременно подать декларацию.

Если в течение всего периода обучения возвращать часть налога, то можно заметно снизить стоимость обучения и сэкономить семейный бюджет.

Кто имеет право на получение вычета на обучение? Максимальный размер вычета на обучение. Какие условия получения вычета на свое обучение, за обучение ребенка?

В этой статье:

Налоговый вычет за обучение: какие условия получения вычета на свое обучение, за обучение ребенка, какой максимальный размер вычета на обучение?

Налоговый вычет за обучение – это возврат 13% денежных средств, потраченных на оплату обучения в школе, ВУЗе, автошколе и т.д. Это реальная возможность сэкономить на платном образовании.

Кто имеет право на получение вычета на обучение?

Физическое лицо, желающее получить вычет, должно отвечать следующим признакам:

1. быть официально трудоустроенным;
2. лично оплатить расходы на обучение (при оплате обучения за счет средств предприятия или иных третьих лиц вычет не положен).

Налогоплательщик может получить вычет с расходов на:

• свое обучение;
• обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
• обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Внимание: Перечень родственников, за которых можно получить вычет ограничен данным списком, соответственно, получить вычет за обучение супруги (-а) нельзя.
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 17.04.2014 №03-04-05/17785.

Максимальный размер вычета на обучение

Размер налогового вычета составляет 13% от расходов на обучение за год, но имеет ограничения:

1. при оплате своего обучения, обучения брата и сестры. Сумма расходов — не более 120 тыс. рублей в год. Обучение может быть очным, заочным или вечерним: любая форма. Таким образом, за 1 год обучения можно вернуть максимум 15 600 рублей;
2. при оплате обучения своих детей или подопечных в возрасте до 24 лет по ОЧНОЙ форме обучения. Сумма расходов — не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей). Таким образом, как один родитель может оформить вычет, но учесть не более 50 тыс. рублей на одного ребенка, так и два родителя, разделив сумму расходов в любой пропорции. Если образование получают 2 ребенка, то на каждого по 50 тыс. рублей и т.д. Таким образом, за 1 год обучения можно вернуть максимум 6 500 рублей на 1 ребенка. Родители не теряют право на вычет, даже если ребенок работает.
   В соответствии с Письмом Минфина РФ от 19.04.2013;
3. размер вычета не может превышать сумму налога, удержанного с доходов налогоплательщика в течение года;
4. вычет в настоящем году можно оформить за три предшествующих года, т.е. в 2016 году можно получить вычеты за 2013, 2014, 2015 годы, оформив соответственно 3 декларации;
5. оформление налогового вычета происходит за предшествующие три года, т.е. вычет за 2016 год нельзя получить в течение 2016 года, а только с начала 2015, если Вы хотите оформить вычет через налоговую инспекцию и получить вычет в полном размере единовременно.

Как получить налоговый вычет на обучение?

Выполните следующие действия:

1. Собери ряд документов по месту работы и учебы по списку;
2. Оформи налоговую декларацию 3-НДФЛ;
3. Заполни заявление на предоставление вычета на обучение;
4. Сдай комплект документов в налоговую инспекцию по окончанию календарного года (не учебного).

Остаток социального вычета на обучение, который не удалось забрать из бюджета (налоговый вычет больше, чем уплаченная за год сумма налога), сгорает, он не переносится на следующий год, как при имущественном вычете.

Совет: Если зарплаты одного родителя не хватает, чтоб забрать весь налоговый вычет, оформите оставшуюся сумму на второго родителя.

Список документов для оформления вычета на обучение

Чтобы получить вычет на обучение необходимо собрать приведенные ниже документы и сдать их в налоговую инспекцию по месту жительства.

Общие документы:

1. декларация 3-НДФЛ за каждый год оплаты обучения;
2. паспорт;
3. справка 2-НДФЛ за каждый год оплаты обучения;
4. заявление о возврате НДФЛ;
5. квитанции об оплате обучения, банковские выписки*;
6. договор с учебным учреждением;

Дополнительные документы:

1. лицензия учебного учреждения, если в договоре не указаны реквизиты лицензии**;
2. выписка из приказа, если в договоре не указана стоимость обучения;
3. документы, подтверждающие очную форму обучения — при оплате обучения детей/ брата/ сестры, если в договоре на обучение не прописана ОЧНАЯ форма;
4. свидетельство о рождении обучаемого — при оплате обучения детей/ брата/ сестры;
5. свидетельство о браке, если документы оформлены на одного супруга, а вычет на обучение ребенка получает другой;
6. свидетельство о рождении налогоплательщика — при оплате обучение брата/ сестры;
7. документы, подтверждающие опеку или попечительство, — при оплате обучения подопечных.

*Обычно оплата обучения проходит через банк или кассу учебного учреждения. При утере квитанций необходимо обратиться в бухгалтерию учебного учреждения с просьбой предоставить подтверждение оплаты или в банк за выпиской по счету.

**Образовательное учреждение должно иметь лицензию. Если у образовательного учреждения нет лицензии, то вычет оформить нельзя (в соответствии с Письмом Минфина РФ от 02.07.2013 г. №03-04-05/25335).

Если же обучение проходит у индивидуального предпринимателя, то такой лицензии может не быть, если он осуществляет обучение лично, то есть без привлечения педагогических работников. Вычет при этом все равно получить можно, если деятельность предприниматель осуществляет законно (в соответствии с Письмом Минфина РФ от 18.08.2014 г. №03-04-05/41163).